Plafond de la Sécurité sociale 2025 - montant et application

Le plafond de la Sécurité sociale (PMSS et PASS) constitue la référence principale pour le calcul des cotisations sociales, des contributions de retraite et de la gratification des stagiaires. En 2025, les valeurs sont fixées par l'arrêté du 19 décembre 2024 publié au BO du 29 décembre 2024. Elles servent de base de calcul aux bulletins de paie et aux déclarations sociales.

L'essentiel en un coup d'œil 2025

Plafond de la Sécurité sociale 2025 : définition et champ d'application

PMSS 2025 : définition et salariés concernés

Le PMSS (Plafond Mensuel de la Sécurité Sociale) correspond au montant maximal de rémunération prise en compte pour le calcul de plusieurs cotisations sociales. En 2025, il s'élève à 3 925 € par mois, soit 47 100 € sur l'année.

PASS 2025 : calcul et utilisation

Le PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale) est fixé à 47 100 € pour 2025, selon l'arrêté du 19 décembre 2024. Il sert d'assiette maximale pour les cotisations vieillesse de base, les cotisations AGIRC-ARRCO et d'autres contributions plafonnées.

Calcul du plafond mensuel et annuel 2025

Méthode de calcul du PMSS et du PASS

Le PASS est obtenu en multipliant le PMSS par 12 (3 925 € x 12 = 47 100 €). Le plafond trimestriel correspond à un quart du PASS (47 100 € ÷ 4 = 11 775 €). Le plafond journalier et horaire sont dérivés du PMSS (216 € par jour, 29 € par heure).

Régularisation et cas spécifiques en paie 2025

Le calcul du PMSS s'effectue prorata temporis, quel que soit le mode de paie (mensuel, quinzaine, semaine ou jour). Les règles de régularisation pour les CDD non successifs restent inchangées. En cas d'entrée en cours de mois ou de temps partiel, le PMSS est proratisé selon les formules suivantes :

• Entrée / sortie ou absence non rémunérée : valeur mens. du plafond x (nombre de jours de la période d'emploi / nombre de jours calendaires du mois)
• Salarié à temps partiel : valeur mens. du plafond x (durée contractuelle + heures complémentaires) / durée légale du travail

Exemples pratiques d'application en paie

Exemple 1 : salarié à temps plein

Un salarié perçoit 4 000 € brut mensuel. La partie au-delà du PMSS (4 000 € - 3 925 € = 75 €) est soumise aux cotisations de la tranche B URSSAF et à la tranche 2 AGIRC-ARRCO, selon les taux applicables.

Exemple 2 : salarié à temps partiel ou situation particulière

Pour un salarié à mi-temps dont le salaire mensuel est de 2 000 €, le PMSS est proratisé (exemple : 1 962,50 €). La tranche B URSSAF et Tranche 2 AGIRC/ARRCO sont alors de 37,50 euros.

Erreurs fréquentes et points de vigilance

• Ne pas appliquer le nouveau PMSS de 3 925 € et conserver l'ancien montant de 2024 ; cela fausse le calcul des cotisations.
• Oublier la proratisation du PMSS pour les salariés entrant en cours de mois ou à temps partiel, entraînant un dépassement artificiel de la tranche B.

FAQ - Plafond de la Sécurité sociale 2025

Textes et sources de référence

• Arrêté du 19 décembre 2024 fixant le plafond de la Sécurité sociale 2025 (JO du 29 décembre 2024).
• Décret du 9 mai 2017 modifié, appliqué depuis le 1 janvier 2025 (calcul prorata temporis).
• Circulaire DSS/5B/5D/2017/351 du 19 décembre 2017 (modalités de calcul du PMSS).
• Communiqué AGIRC-ARRCO du 27 décembre 2024 (valeur du point, taux).

À retenir - Synthèse opérationnelle

1. PMSS 2025 : 3 925 € / mois (47 100 € / an).
2. Tranche A jusqu'à 3 925 €, Tranche B de 3 925,01 € à 15 700 € (URSSAF).
3. Tranche 1 jusqu'à 3 925 €, Tranche 2 de 3 925,01 € à 31 400 € (AGIRC-ARRCO).
4. Utiliser le calcul prorata temporis pour les salariés à temps partiel ou entrés en cours de mois.
5. Vérifier la gratification minimale des stagiaires : 4,35 €/h (15 % du plafond horaire de 29 €).