Comment bien calculer les heures supplémentaires sur un bulletin de paie en 2022 ?

Paie 35 heures
Fiche pratique

En paie, le calcul du taux horaire majoré des heures supplémentaires obéit à des règles particulières que notre fiche pratique vous rappelle, avec un exemple chiffré à l’appui.

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Principe général

Le taux horaire de base qui doit être pris en compte pour le calcul du taux horaire majoré (à 10% ou 25% ou 50%) tient compte (ou non) de certains éléments.

Éléments pris en compte

Certaines primes

Celles qui constituent la contrepartie directe du travail fourni, et celles inhérentes à la nature du travail (positions reconnues de nombreuses fois par la jurisprudence) comme les primes suivantes :

  • Prime de danger, d’insalubrité, de froid, de situation géographique sur les chantiers du bâtiment ;
  • Primes de polyvalence, de risque ;
  • Prime de vol pour un pilote ;
  • Prime pour travail le dimanche, un jour férié, travail de nuit ;
  • Prime de dépaysement ;
  • Prime de détachement ou d’emploi à l’étranger ;
  • Prime de production liée au rendement individuel ou collectif ;
  • Prime d’assiduité (cas particulier car l’administration rejette la prise en compte de cette prime selon la circulaire de la DRT 94-4 du 21 avril 1994 mais la jurisprudence la reconnait dans son arrêt du 26/10/1979 et son arrêt 78-41113, notre outil prend en compte les 2 possibilités).

Les avantages en nature

Cas général

La valeur des avantages en nature s’ajoute au salaire de base, afin de déterminer le taux horaire sur lequel s’appliquera la majoration au titre des heures supplémentaires.

Cas particulier du secteur des HCR 

Un doute subsiste encore sur l’inclusion des avantages en nature dans le calcul du taux horaire des heures supplémentaires majorées. 

Il pourrait être possible de ne pas inclure cet élément de rémunération, nous avons d’ailleurs publié une actualité à ce sujet.

Mais au moment où nous écrivons ces lignes, aucune jurisprudence n’est venue confirmer ou infirmer cette disposition ; il convient d’être très prudent en la matière. 

Pour information, le GNI (Groupement National des Indépendants hôtellerie et restauration), dans une publication du 30 avril 2021 « milite » pour la « non inclusion » des avantages en nature dans le calcul des heures supplémentaires.

Éléments à exclure

Les primes suivantes sont à exclure

  • Prime exceptionnelle ;
  • Prime de vacances ;
  • Primes d’ancienneté ;
  • Prime de 13ème mois ;
  • Primes de déplacement, de transport ;
  • Primes d'intéressement ;
  • Primes de participation ;
  • Primes de productivité (prime indépendante du travail des salariés) ;
  • Primes de mariage, de naissance, de médaille du travail ;
  • Sont également exclues toutes les sommes représentatives des frais professionnels.

  

Exemple concret

Présentation du contexte

  • Un salarié bénéficie du paiement de 5 heures supplémentaires dans le mois, dont le taux de majoration est supposé fixé à 25% ;
  • Son salaire de base est supposé être de 1.900 € sur la base de la durée légale, soit le taux horaire 12,53 € ;
  • Une prime de danger d’une valeur forfaitaire de 500,00 € est versée ;
  • Le salarié ouvre droit à une prime de travail du dimanche de 400,00 € ;
  • Un avantage en nature de 200 € lui est accordé ;
  • Une prime exceptionnelle est versée pour 500 €.

Chiffrage du taux majoré

Calcul du taux horaire majoré : 24,72 € = [(1.900,00 + 500,00+400,00+200,00) /151,67] *125%

Sont donc retenus les 3 éléments suivants afin de déterminer le taux horaire sur lequel s’applique la majoration due au titre des heures supplémentaires :

  1. La prime de danger de 500,00 €, car directement liée au travail du salarié ;
  2. La prime de travail du dimanche de 400 €, pour la même raison ;
  3. L’avantage en nature évalué à 200 €, par « essence » même des avantages en nature, considérés comme des éléments de rémunération.

Présentation du bulletin de paie

Calcul des heures supplémentaires

151,67

Taux horaire

12,53

1 900,00

5

Heure supplémentaire

Majoration….25%

24,72

123,62

Éléments pris en compte pour le calcul du taux horaire majoré

 

Prime de danger

500,00

Prime pour travail le dimanche, un jour férié, travail de nuit

400,00

Avantage en nature

200,00

Éléments exclus du calcul du taux horaire majoré

Prime exceptionnelle

500,00

SALAIRE BRUT DU MOIS:

3 623,62

Notre outil