Établir le bordereau URSSAF en 2018
Rédigé par Pierre-Jean FABAS
Formateur expert en matières sociales au sein d'un centre de formation pour adultes
Auteur de plusieurs ouvrages traitant du social et de la paie.
Dirigeant de société pendant 10 ans, passionné par le métier de formateur et le secteur de la paye.
Bibliographie
- Livre « Abécédaire social et paye 2008 » (éditions Publibook)
- Livre « Abécédaire social et paye 2010 » (éditions INDICATOR)
- Livre « Abécédaire social et paye 2011 » (éditions INDICATOR)
- Livre « Nul n’est censé ignorer les lois en paye » (éditions ÉDILIVRE)
Présentation du contexte
Relevé salaires janvier 2018
Soit une entreprise comptant 28 salariés pour lesquels vous disposez des relevés de rémunérations brutes du mois de janvier 2018 :
| Nombre | Rémunération unitaire | TOTAL | |
| Salariés non cadre | 20 | 2 000 € | 40 000 € |
| Salariés cadre | 7 | 2 800 € | 19 600 € |
| Mandataire | 1 | 5 000 € | 5 000 € |
Prévoyance en vigueur dans l’entreprise
- Assurance décès-cadre (taux 1,50% sur TA sur rémunérations des salariés cadres) ;
- Mutuelle avec contribution de 150 € (60% part patronale et 40% part salariale), le mandataire est supposé affilié.
Autres informations
- Une indemnité de rupture conventionnelle est versée à 1 salarié, la part exonérée de cotisations sociales et de CSG/CRDS est supposée être de 1.500 € ;
- Une indemnité de rupture conventionnelle est versée à 1 salarié, la part exonérée de cotisations sociales mais soumise aux contributions CSG/CRDS est supposée être de 2.000 € ;
- Dans l’entreprise, un salarié est sous contrat CDD d’usage dont la durée est inférieure à 3 mois, la rémunération brute correspondante est de 2.000 €.
Travaux préparatoires
Réduction FILLON
- Pour chacun des 20 salariés non-cadres, rémunérés à 2.000 € brut/mois, le coefficient C de la réduction FILLON est de 0,0945, ouvrant droit à une réduction FILLON de 189 € ;
- Les salariés cadres, rémunérés à 2.800 €/ mois, n’ouvrent droit à aucune réduction FILLON ;
- Ce qui fait un total de réduction FILLON, pour le mois, de 189,00 € *20 salariés= 3 780,00 €
Taux allocations familiales
Les 27 salariés ouvrent droit au taux réduit d’allocations familiales.
Contributions patronales prévoyance
Sur le mois de janvier, nous obtenons, au titre de l’assurance décès cadre :
- 7 salariés rémunérés à 2.800 € : (2.800 €* 1,50%)*7 = 42 €*7= 294,00 € ;
- Le mandataire rémunéré 5.000 €, 3.311 €* 1,50%= 49,67 €.
Concernant la mutuelle, tous les salariés étant affiliés (ainsi que le mandataire), le total de la part patronale est donc de 28 salariés * (150 €* 60%)= 2.520 €.
Le bordereau URSSAF du mois
Quelques explications
| CTP | Valeurs | Explications |
| 100 | 59.600 € | Valeur des salaires bruts déplafonnés, hors mandataire |
| 863 | 5.000 € | Valeur salaire brut déplafonné du mandataire |
| 027 | 59.600 € | Valeur des salaires bruts déplafonnés, hors mandataire |
| 100 | 59.600 € | Valeur des salaires bruts plafonnés, hors mandataire |
| 863 | 3.311 € | Valeur salaire brut plafonné du mandataire |
| 236 | 64.600 € | Valeur des salaires bruts déplafonnés, mandataire compris |
| 260 | 68.081 € | (salaires bruts * 98,25%) + 100% des contributions patronales de prévoyance + indemnité de rupture conventionnelle soumise aux contributions CSG/CRDS, soit (64.600 € *98,25%) + (343,67 €+ 2.520 €) + 2.000 €= 68.333,17 € arrondi à 68.333 € |
| 900 | 64.600 € | Valeur des salaires bruts déplafonnés, mandataire compris |
| 479 | 2.864 € | Contributions patronales de prévoyance soit (343,67 €+ 2.520 €)= 2.863,67 € arrondi à 2.864 € |
| 012 | 3.500 € | Indemnité de rupture conventionnelle soumise au forfait social, soit 2.000 € + 1.500 €= 3.500 € |
| 772 | 59.600 € | Valeur des salaires bruts (TA+TB), hors mandataire |
| 293 | 2.000 € | Salaire brut du salarié en CDD d’usage déclenchant la contribution patronale majorée |
| 937 | 59.600 € | Valeur des salaires bruts (TA+TB), hors mandataire |
| 400 | 59.600 € | Valeur des salaires bruts déplafonnés, éligibles au CICE, hors mandataire |
| 671 | 3.780 € | Valeur de la réduction FILLON du mois |
Le bordereau du mois
| cotisations | CTP | nb salariés | Base | Salaires arrondis | AM.AV.AF. FNAL CSG CRDS | AT | TOTAL | |
| RG Cas général | 100 | 27 | T | 59 600 | 19,05 | 2,00 | 21,05 | 12 546 |
| RG mandataires sociaux | 863 | 1 | T | 5 000 | 20,85 | 2,00 | 22,85 | 1 143 |
| Contribution au dialogue social | 027 | 28 | T | 59 600 | 0,016 | 0,016 | 10 | |
| RG Cas général | 100 | 27 | P | 59 600 | 15,45 | 15,45 | 9 208 | |
| RG mandataires sociaux | 863 | 1 | P | 3 311 | 15,45 | 15,45 | 512 | |
| Fnal cas général | 236 | 28 | T | 64 600 | 0,50 | 0,50 | 323 | |
| CSG CRDS Régime Général | 260 | 28 | 68 333 | 9,70 | 9,70 | 6 628 | ||
| Versement de transport | 900 | 28 | T | 64 600 | 1,50 | 1,50 | 969 | |
| Forfait social au taux de 8% | 479 | 28 | 2 864 | 8,00 | 8,00 | 229 | ||
| Forfait social au taux de 20% | 012 | 1 | 3 500 | 20,00 | 20,00 | 700 | ||
| Assurance chômage | 772 | 27 | 59 600 | 5,00 | 5,00 | 2 980 | ||
| RG Majo CDD 1-3 mois pour cont.usage | 293 | 1 | 2 000 | 0,50 | 0,50 | 10 | ||
| AGS/FNGS | 937 | 27 | 59 600 | 0,15 | 0,15 | 89 | ||
| Crédit d’impôt pour la compétitivité et l’emploi | 400 | 27 | 59 600 | 0 | 0 | |||
| Sous total | 35 346 | |||||||
| Réduction FILLON | 671 | Nombre de salariés concernés : 20 | -3 780 | |||||
| Soit un montant à payer de : | 31.566 € | |||||||