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Présentation du contexte
Relevé salaires janvier 2018
Soit une entreprise comptant 28 salariés pour lesquels vous disposez des relevés de rémunérations brutes du mois de janvier 2018 :
| Nombre | Rémunération unitaire | TOTAL | |
| Salariés non cadre | 20 | 2 000 € | 40 000 € |
| Salariés cadre | 7 | 2 800 € | 19 600 € |
| Mandataire | 1 | 5 000 € | 5 000 € |
Prévoyance en vigueur dans l’entreprise
- Assurance décès-cadre (taux 1,50% sur TA sur rémunérations des salariés cadres) ;
- Mutuelle avec contribution de 150 € (60% part patronale et 40% part salariale), le mandataire est supposé affilié.
Autres informations
- Une indemnité de rupture conventionnelle est versée à 1 salarié, la part exonérée de cotisations sociales et de CSG/CRDS est supposée être de 1.500 € ;
- Une indemnité de rupture conventionnelle est versée à 1 salarié, la part exonérée de cotisations sociales mais soumise aux contributions CSG/CRDS est supposée être de 2.000 € ;
- Dans l’entreprise, un salarié est sous contrat CDD d’usage dont la durée est inférieure à 3 mois, la rémunération brute correspondante est de 2.000 €.
Travaux préparatoires
Réduction FILLON
- Pour chacun des 20 salariés non-cadres, rémunérés à 2.000 € brut/mois, le coefficient C de la réduction FILLON est de 0,0945, ouvrant droit à une réduction FILLON de 189 € ;
- Les salariés cadres, rémunérés à 2.800 €/ mois, n’ouvrent droit à aucune réduction FILLON ;
- Ce qui fait un total de réduction FILLON, pour le mois, de 189,00 € *20 salariés= 3 780,00 €
Taux allocations familiales
Les 27 salariés ouvrent droit au taux réduit d’allocations familiales.
Contributions patronales prévoyance
Sur le mois de janvier, nous obtenons, au titre de l’assurance décès cadre :
- 7 salariés rémunérés à 2.800 € : (2.800 €* 1,50%)*7 = 42 €*7= 294,00 € ;
- Le mandataire rémunéré 5.000 €, 3.311 €* 1,50%= 49,67 €.
Concernant la mutuelle, tous les salariés étant affiliés (ainsi que le mandataire), le total de la part patronale est donc de 28 salariés * (150 €* 60%)= 2.520 €.
Le bordereau URSSAF du mois
Quelques explications
| CTP | Valeurs | Explications |
| 100 | 59.600 € | Valeur des salaires bruts déplafonnés, hors mandataire |
| 863 | 5.000 € | Valeur salaire brut déplafonné du mandataire |
| 027 | 59.600 € | Valeur des salaires bruts déplafonnés, hors mandataire |
| 100 | 59.600 € | Valeur des salaires bruts plafonnés, hors mandataire |
| 863 | 3.311 € | Valeur salaire brut plafonné du mandataire |
| 236 | 64.600 € | Valeur des salaires bruts déplafonnés, mandataire compris |
| 260 | 68.081 € | (salaires bruts * 98,25%) + 100% des contributions patronales de prévoyance + indemnité de rupture conventionnelle soumise aux contributions CSG/CRDS, soit (64.600 € *98,25%) + (343,67 €+ 2.520 €) + 2.000 €= 68.333,17 € arrondi à 68.333 € |
| 900 | 64.600 € | Valeur des salaires bruts déplafonnés, mandataire compris |
| 479 | 2.864 € | Contributions patronales de prévoyance soit (343,67 €+ 2.520 €)= 2.863,67 € arrondi à 2.864 € |
| 012 | 3.500 € | Indemnité de rupture conventionnelle soumise au forfait social, soit 2.000 € + 1.500 €= 3.500 € |
| 772 | 59.600 € | Valeur des salaires bruts (TA+TB), hors mandataire |
| 293 | 2.000 € | Salaire brut du salarié en CDD d’usage déclenchant la contribution patronale majorée |
| 937 | 59.600 € | Valeur des salaires bruts (TA+TB), hors mandataire |
| 400 | 59.600 € | Valeur des salaires bruts déplafonnés, éligibles au CICE, hors mandataire |
| 671 | 3.780 € | Valeur de la réduction FILLON du mois |
Le bordereau du mois
| cotisations | CTP | nb salariés | Base | Salaires arrondis | AM.AV.AF. FNAL CSG CRDS | AT | TOTAL | |
| RG Cas général | 100 | 27 | T | 59 600 | 19,05 | 2,00 | 21,05 | 12 546 |
| RG mandataires sociaux | 863 | 1 | T | 5 000 | 20,85 | 2,00 | 22,85 | 1 143 |
| Contribution au dialogue social | 027 | 28 | T | 59 600 | 0,016 | 0,016 | 10 | |
| RG Cas général | 100 | 27 | P | 59 600 | 15,45 | 15,45 | 9 208 | |
| RG mandataires sociaux | 863 | 1 | P | 3 311 | 15,45 | 15,45 | 512 | |
| Fnal cas général | 236 | 28 | T | 64 600 | 0,50 | 0,50 | 323 | |
| CSG CRDS Régime Général | 260 | 28 | 68 333 | 9,70 | 9,70 | 6 628 | ||
| Versement de transport | 900 | 28 | T | 64 600 | 1,50 | 1,50 | 969 | |
| Forfait social au taux de 8% | 479 | 28 | 2 864 | 8,00 | 8,00 | 229 | ||
| Forfait social au taux de 20% | 012 | 1 | 3 500 | 20,00 | 20,00 | 700 | ||
| Assurance chômage | 772 | 27 | 59 600 | 5,00 | 5,00 | 2 980 | ||
| RG Majo CDD 1-3 mois pour cont.usage | 293 | 1 | 2 000 | 0,50 | 0,50 | 10 | ||
| AGS/FNGS | 937 | 27 | 59 600 | 0,15 | 0,15 | 89 | ||
| Crédit d’impôt pour la compétitivité et l’emploi | 400 | 27 | 59 600 | 0 | 0 | |||
| Sous total | 35 346 | |||||||
| Réduction FILLON | 671 | Nombre de salariés concernés : 20 | -3 780 | |||||
| Soit un montant à payer de : | 31.566 € | |||||||