Principes majeurs
Pour l’Urssaf ou la CGSS, après modification des éléments déclaratifs en bloc « Cotisation établissement - S21.G00.82 » :
- Une régularisation est nécessaire au niveau du bloc « Cotisation agrégée - S21.G00.23 » à la rubrique « Montant assiette - S21.G00.23.004 » sur la DSN de l’établissement où le paiement de la contribution a été initialement déclaré et sur la même période d’emploi.
Pour la CCMSA, les seuls éléments de régularisation présents au niveau du bloc « Cotisation établissement - S21.G00.82 » suffisent.
Exemples concrets
Les exemples proposés concernent des compléments (ou des minorations) de contributions (assiette positive ou négative déclarée à l’Urssaf ou la CGSS)
La régularisation de la contribution est à déclarer sur un mode annule et remplace ou différentiel.
Exemple numéro 1
Présentation du contexte
L’exemple proposé aborde un « complément de contribution (assiette positive) »
- La contribution OETH réelle due, déclarée et payée par l’entreprise ABC était de 8.000 € ;
- Or, après régularisation des éléments déclarés au bloc « Cotisation établissement - S21.G00.82 », il apparaît que le montant réellement dû était de 9.000 €.
Modalités déclaratives en mode « annule et remplace »
En mode annule et remplace, il convient de :
- Déclarer un premier bloc « Cotisation agrégée – S21.G00.23 » avec un « Montant assiette – S21.G00.23.004 » à « 8000 euros » ;
- Puis un second bloc « Cotisation agrégée – S21.G00.23 » avec un « Montant assiette – S21.G00.23.004 » à « 9000 euros ».
| S21.G00.23 – Cotisation agrégée (Annule) | ||
| Code | Rubrique | Valorisation |
| S21.G00.23.001 | Code de cotisation | 730 |
| S21.G00.23.002 | Qualifiant d’assiette | 920 – Autre assiette |
| S21.G00.23.004 | Montant d’assiette | -8000 |
| S21.G00.23 – Cotisation agrégée (Remplace) | ||
| Code | Rubrique | Valorisation |
| S21.G00.23.001 | Code de cotisation | 730 |
| S21.G00.23.002 | Qualifiant d’assiette | 920 – Autre assiette |
| S21.G00.23.004 | Montant d’assiette | 9000 |
Modalités déclaratives en mode « différentiel »
En mode différentiel, il convient de :
- Déclarer un bloc « Cotisation agrégée – S21.G00.23 » avec un « Montant assiette – S21.G00.23.004 » à 1.000 €.
| S21.G00.23 – Cotisation agrégée | ||
| Code | Rubrique | Valorisation |
| S21.G00.23.001 | Code de cotisation | 730 |
| S21.G00.23.002 | Qualifiant d’assiette | 920 – Autre assiette |
| S21.G00.23.004 | Montant d’assiette | 1000 |
Exemple numéro 2
Présentation du contexte
L’exemple proposé aborde une « minoration de la contribution (assiette négative) »
- La contribution OETH réelle due, déclarée et payée par l’entreprise ABC était de 8.000 € ;
- Or, après régularisation des éléments déclarés au bloc « Cotisation établissement - S21.G00.82 », il apparaît que le montant réellement dû était de 6.000 €.
Modalités déclaratives en mode « annule et remplace »
En mode annule et remplace, il convient de :
- Déclarer un premier bloc « Cotisation agrégée – S21.G00.23 » avec un « Montant assiette – S21.G00.23.004 » à « -8000 euros » ;
- Puis un second bloc « Cotisation agrégée – S21.G00.23 » avec un « Montant assiette – S21.G00.23.004 » à « 6000 euros ».
| S21.G00.23 – Cotisation agrégée (Annule) | ||
| Code | Rubrique | Valorisation |
| S21.G00.23.001 | Code de cotisation | 730 |
| S21.G00.23.002 | Qualifiant d’assiette | 920 – Autre assiette |
| S21.G00.23.004 | Montant d’assiette | -8000 |
| S21.G00.23 – Cotisation agrégée (Remplace) | ||
| Code | Rubrique | Valorisation |
| S21.G00.23.001 | Code de cotisation | 730 |
| S21.G00.23.002 | Qualifiant d’assiette | 920 – Autre assiette |
| S21.G00.23.004 | Montant d’assiette | 6000 |
Modalités déclaratives en mode « différentiel »
En mode différentiel, il convient de :
- Déclarer un bloc « Cotisation agrégée – S21.G00.23 » avec un « Montant assiette – S21.G00.23.004 » à – 2000 euros.
| S21.G00.23 – Cotisation agrégée | ||
| Code | Rubrique | Valorisation |
| S21.G00.23.001 | Code de cotisation | 730 |
| S21.G00.23.002 | Qualifiant d’assiette | 920 – Autre assiette |
| S21.G00.23.004 | Montant d’assiette | -2000 |
Références
Publication site net-entreprises, n° de la fiche : 2584 Date de création 05/07/2022 05:05 PM Date de modification : 06/07/2022 02:41 PM