Taux de cotisations sociales URSSAF 2025 - Référentiel complet
Les taux de cotisations sociales URSSAF 2025 sont un pilier du calcul de la paie. Ils découlent de l'arrêté du 19 décembre 2024 et du BOFiP mis à jour au 1er janvier 2025. Cette fiche résume les taux applicables, les seuils à connaître et les règles de calcul pour garantir la conformité des bulletins de salaire.
L'essentiel en un coup d'oeil - Taux de cotisations sociales URSSAF 2025
| Cotisation | Taux salarié | Taux employeur | Total |
|---|---|---|---|
| Assurance maladie | 7 % | - | 7 % |
| Assurance vieillesse (plafonnée + déplafonnée) | 2,02 % | 8,55 % | 10,57 % |
| Allocations familiales | - | 3,45 % | 3,45 % |
| Accidents du travail / MP (part mutualisée) | - | 0,46 % | 0,46 % |
| Contribution solidarité autonomie | - | 0,30 % | 0,30 % |
| Retraite complémentaire obligatoire | - | 6,01 % | 6,01 % |
| Assurance chômage (1 janv.-30 avril) | - | 4,05 % | 4,05 % |
| Assurance chômage (à partir du 1 mai) | - | 4,00 % | 4,00 % |
| FNAL - contribution 0,10 % | - | 0,10 % | 0,10 % |
| FNAL - contribution 0,50 % | - | 0,50 % | 0,50 % |
| AGS (à partir du 1 juillet) | - | 0,25 % | 0,25 % |
| Régime Alsace-Moselle - maladie > 2,5 SMIC | 1,30 % | 13,00 % | 14,30 % |
| Régime Alsace-Moselle - maladie ? 2,5 SMIC | 1,30 % | 7,00 % | 8,30 % |
Taux de cotisations sociales URSSAF 2025 - définition et champ d'application
Taux de cotisations sociales URSSAF 2025 - définition
Les "taux de cotisations sociales URSSAF 2025" désignent les pourcentages appliqués sur les assiettes de rémunération (salaires, primes, avantages) pour financer la Sécurité sociale, les régimes de retraite, le chômage, l'AGS, le FNAL et les contributions locales (Alsace-Moselle).
Taux de cotisations sociales URSSAF 2025 - publics concernés
Ils s'appliquent à tous les salariés du secteur privé et aux employeurs, quel que soit le type de contrat (CDI, CDD, temps partiel). Des régimes spécifiques concernent les salariés d'Alsace-Moselle, les entreprises franchissant le seuil de 50 salariés (FNAL) et les employeurs soumis à l'AGS.
Calcul et modalités d'application en 2025
Méthode de calcul du taux maladie URSSAF 2025 - seuils
Le taux réduit de maladie s'applique jusqu'à 2,5 SMIC. Le seuil annuel 2025 est de 52 416 € (4 368 € mensuel) - source Les principes généraux, en 2025, du régime du taux patronal maladie. Au-delà, le taux plein de 13 % (patronal) s'ajoute au taux salarial de 1,30 % en Alsace-Moselle ou au taux national de 7 %.
Régularisation et cas spécifiques en paie 2025
Les cotisations sont calculées mensuellement sur la rémunération brute. En cas d'entrée ou de sortie en cours de mois, le salaire est proratisé. Le taux de chômage passe de 4,05 % à 4,00 % le 1 mai 2025 (source Taux de cotisations sociales URSSAF 2025 - Référentiel complet). L'AGS, quant à lui, s'applique à compter du 1 juillet 2025 (source Taux AGS maintenu à 0,25 % au 1er juillet 2025). Le taux FNAL dépend du nombre de salariés en 2019 / 2020 (0,10 % ou 0,50 %).
Exemples pratiques d'application en paie
Exemple 1 : salarié à temps plein, rémunération 4 000 € brut
Base maladie = 4 000 € x 7 % = 280 € (employeur). Si le salarié est en Alsace-Moselle et perçoit plus de 2,5 SMIC, le total maladie devient 4 000 € x 14,30 % = 572 € (1,30 % salarié + 13 % employeur). Le taux de chômage appliqué du 1 janv. au 30 avr. est 4,05 % -> 162 €.
Exemple 2 : salarié à temps partiel, rémunération 1 800 € brut, seuil maladie dépassé
Assiette maladie = 1 800 € x 7 % = 126 € (employeur). Si le salarié travaille en Alsace-Moselle avec rémunération > 2,5 SMIC, le total maladie = 1 800 € x 14,30 % = 257,40 €.
Erreurs fréquentes et points de vigilance
- Oublier le passage du taux chômage à 4,00 % à partir du 1 mai 2025 -> sur-cotisation.
- Ne pas appliquer le taux supplémentaire de 1,30 % en Alsace-Moselle pour la partie salariale.
- Confondre le taux FNAL 0,10 % et 0,50 % - vérifier l'effectif de référence.
- Appliquer le taux maladie de 13 % sans vérifier le seuil de 2,5 SMIC.
- Ne pas intégrer l'AGS à 0,25 % après le 1 juillet 2025.
Ressources et outils utiles
- Checklist de contrôle des taux URSSAF 2025 (LégiSocial).
- Outil BOSS - simulation des cotisations 2025 (source Comment déterminer l’exonération LODEOM au 1er janvier 2025 ?).
- Tableau des seuils SMIC 2025 - calcul du plafond 2,5 SMIC (source Les principes généraux, en 2025, du régime du taux patronal maladie).
FAQ - Taux de cotisations sociales URSSAF 2025
Quel est le taux global des cotisations patronales URSSAF en 2025 ?
Il varie selon les composantes : 7 % (maladie) + 10,57 % (vieillesse) + 3,45 % (allocations familiales) + 0,46 % (AT/MP) + 0,30 % (solidarité) + 6,01 % (retraite complémentaire) + 4,05 % (chômage jusqu'au 30 avr.) ou 4,00 % (à partir du 1 mai) + FNAL 0,10 % ou 0,50 % + AGS 0,25 % (à partir du 1 juil.). La valeur T est de 31,94 % (FNAL 0,10 %) ou 32,34 % (FNAL 0,50 %).
Comment déterminer si le taux FNAL est de 0,10 % ou 0,50 % ?
Il dépend de l'effectif annuel de l'entreprise en 2019 / 2020 : ? 50 salariés -> 0,10 % ; > 50 salariés -> 0,50 % (source Versement mobilité ou FNAL : comment articuler la loi PACTE et les anciens dispositifs ? et Comment déterminer l’exonération LODEOM au 1er janvier 2025 ?).
Quel est le taux de maladie applicable aux salariés d'Alsace-Moselle en 2025 ?
1,30 % salariel (maintenu) + 13 % patronal pour les rémunérations > 2,5 SMIC, soit un total de 14,30 %. En dessous du seuil, le taux patronal est de 7 % -> total 8,30 % (source Les principes généraux, en 2025, du régime du taux patronal maladie).
Quand le taux de l'assurance chômage passe-t-il à 4,00 % ?
Le 1 mai 2025 ; avant cette date, le taux est de 4,05 % (source Taux de cotisations sociales URSSAF 2025 - Référentiel complet et Quels changements sur le bulletin de paie au 1er janvier 2025 ?).
Quel est le taux de l'AGS applicable en 2025 ?
0,25 % à compter du 1 juillet 2025 (source Taux AGS maintenu à 0,25 % au 1er juillet 2025).
Comment calculer le seuil 2,5 SMIC pour le taux maladie ?
Seuil annuel = 52 416 € (4 368 € mensuel) - valeur issue du SMIC horaire 11,52 € (source Les principes généraux, en 2025, du régime du taux patronal maladie).
Textes et sources de référence
- Arrêté du 19 décembre 2024 portant fixation du plafond de la Sécurité sociale 2025 (JO du 29 décembre 2024).
- Décret et BOFiP du 1 janvier 2025 - tableau des taux URSSAF (source Comment déterminer l’exonération LODEOM au 1er janvier 2025 ?).
- Délibération du conseil d'administration du régime local d'Alsace-Moselle - taux 1,30 % (source Taux de cotisation du régime local d’Alsace-Moselle maintenu à 1,30 % en 2025).
- Décision AGS du 26 juin 2025 - maintien à 0,25 % (source Taux AGS maintenu à 0,25 % au 1er juillet 2025).
- Tableau des seuils SMIC 2025 - 2,5 SMIC (source Les principes généraux, en 2025, du régime du taux patronal maladie).
À retenir - Synthèse opérationnelle
- Appliquez les taux nationaux listés ci-dessus ; ajoutez 1,30 % salarié en Alsace-Moselle.
- Vérifiez le seuil 2,5 SMIC (52 416 € annuel) avant d'utiliser le taux maladie de 13 %.
- Modifiez le taux chômage à 4,00 % dès le 1 mai 2025.
- Intégrez l'AGS à 0,25 % à partir du 1 juillet 2025.
- Choisissez le taux FNAL (0,10 % ou 0,50 %) selon l'effectif de référence.