Exonération LODEOM 2025 - Barèmes, valeurs T et calculs pratiques

Chiffres et Taux
Paie Exonération LODEOM

Un nouveau régime s'applique depuis le 1er janvier 2025, selon 6 barèmes différents.

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L'exonération LODEOM 2025 constitue un levier majeur de réduction des charges patronales dans les DOM-ROM et à Saint-Barthélemy / Saint-Martin. Elle repose sur des barèmes de compétitivité, des valeurs de paramètre T et des coefficients spécifiques à chaque tranche de rémunération. Cette fiche résume les règles applicables en 2025, les modalités de calcul et les exemples concrets à intégrer dans les bulletins de paie. Découvrez les montants 2026 pour l'exonération LODEOM. 

​Exonération LODEOM 2025 - l'essentiel en un coup d'oeil

Paramètre Valeur 1er janv.-30 avr 2025 Valeur 1er mai-31 déc. 2025
T (entreprises < 50 salariés) 0,3194 0,3193
T (entreprises ? 50 salariés) 0,3234 0,3233
Exemple 1 - rémunération 19 300 € (barème compétitivité) Coefficient 0,3003 -> exonération 5 795,79 € (annuelle 8 530,79 €)
Exemple 2 - rémunération 10 000 € (1,3-2,2 SMIC) Coefficient 0,2735 -> exonération 2 735,00 €
Exemple 3 - rémunération 20 000 € (< 1,7 SMIC, innovation) Coefficient T = 0,3193 -> exonération 6 386,00 € (annuelle 9 580,00 €)
Exemple 4 - rémunération 16 000 € (< 2 SMIC, compétitivité renforcée) Coefficient T = 0,3193 -> exonération 5 108,80 € (annuelle 7 664,00 €)

​Exonération LODEOM 2025 : définition et périmètre d'application

​Barème de compétitivité 2025 (Guadeloupe, Guyane, Martinique, Réunion)

Ce barème s'applique aux employeurs éligibles des secteurs classiques (BTP, industrie, restauration, presse, production audiovisuelle, etc.). Il prévoit :

  • Exonération totale des cotisations patronales pour une rémunération annuelle < 1,3 SMIC.
  • Exonération dégressive entre 1,3 SMIC et 2,2 SMIC, calculée avec le coefficient : Coefficient = 1,3 x T / 0,9 x (2,2 x SMIC / rémunération brute - 1).

​Barème de compétitivité renforcée 2025 (Guadeloupe, Guyane, Martinique, Réunion)

Applicable aux mêmes employeurs mais avec des seuils plus larges : exonération totale < 2 SMIC, puis dégressive jusqu'à 2,7 SMIC selon le coefficient : Coefficient = 2 x (T/0,7) x (2,7 x SMIC / rémunération brute - 1). Les valeurs de T sont celles indiquées dans le tableau ci-dessus.

​Barème sectoriel Saint-Barthélemy & Saint-Martin 2025

Pour les secteurs listés (BTP, industrie, restauration, presse, production audiovisuelle, etc.) :

  • Rémunération horaire ? 1,4 SMIC : exonération totale.
  • 1,4 SMIC < rémunération horaire < 3 SMIC : exonération dégressive avec coefficient = 1,4 x T / 1,6 x (3 x SMIC x heures / rémunération mensuelle brute - 1). T = 0,2102 pour 2025.
  • ? 3 SMIC : exonération nulle.

​Calcul et modalités d'application de l'exonération LODEOM 2025

​Méthode de calcul du coefficient T 2025

Le paramètre T représente la part maximale des cotisations patronales prises en compte dans la réduction. Il vaut :

  • 0,3194 (ou 0,3193 à partir du 1 mai) pour les entreprises de < 50 salariés.
  • 0,3234 (ou 0,3233 à partir du 1 mai) pour les entreprises de ? 50 salariés.

Ces valeurs sont fixées par le décret du 4 avril 2025 et sont identiques à celles utilisées pour la réduction Fillon.

​Régularisation et cas spécifiques en paie

Le calcul s'applique à chaque salarié sur la période d'emploi concernée. En cas d'entrée ou de sortie en cours d'année, le coefficient est proratisé sur la durée réelle. Les salariés à temps partiel sont traités de la même façon : on utilise la rémunération brute annuelle (ou mensuelle) effective.

​Exemples pratiques d'application en paie 2025

​Exemple 1 - salarié à temps plein, rémunération 19 300 € (barème compétitivité)

Rémunération annuelle = 19 300 € (entre 1,3 SMIC et 2,2 SMIC). T = 0,3193 (entreprise ? 50 salariés, période mai-décembre). Coefficient = 1,3 x 0,3193 / 0,9 x (2,2 x 14 414,40 € / 19 300 € - 1) ? 0,3003. Exonération = 19 300 € x 0,3003 = 5 795,79 € (valeur annuelle 8 530,79 €).

​Exemple 2 - salarié à temps partiel, rémunération 10 000 € (1,3-2,2 SMIC)

Rémunération annuelle = 10 000 €. T = 0,3234 (entreprise ? 50 salariés, période janvier-avril). Coefficient = 1,3 x 0,3234 / 0,9 x (2,2 x 7 207,20 € / 10 000 € - 1) ? 0,2735. Exonération = 10 000 € x 0,2735 = 2 735,00 €.

​Erreurs fréquentes et points de vigilance 2025

  • Confondre les valeurs de T avant et après le 1 mai 2025 : appliquer la mauvaise valeur entraîne une sous-ou sur-exonération.
  • Oublier de proratiser le coefficient en cas d'entrée ou de sortie en cours d'année ; le calcul doit être basé sur la rémunération effective.
  • Appliquer le barème de compétitivité renforcée alors que le salarié se situe sous le seuil de 2 SMIC : le régime total doit être retenu.

​Ressources et outils utiles

  • Checklist de contrôle de l'exonération LODEOM 2025 (vérification des seuils, du T et du barème applicable).
  • Outil de simulation LODEOM de LégiSocial (calcul du coefficient et de l'exonération).

​FAQ - Exonération LODEOM 2025

​Quel barème s'applique à un salarié payé 1,6 SMIC en 2025 ?

Il relève du barème de compétitivité : exonération dégressive avec le coefficient = 1,3 x T / 0,9 x (2,2 x SMIC / rémunération - 1). Utiliser la valeur de T correspondant à la taille de l'entreprise et à la période (janvier-avril ou mai-décembre).

​Comment calculer l'exonération pour un salarié à 0,9 SMIC ?

Le salarié se situe en dessous du seuil de 1,3 SMIC ; il bénéficie d'une exonération totale des cotisations patronales concernées.

​Le paramètre T change-t-il pour les entreprises de moins de 11 salariés à Saint-Barthélemy ?

En 2025, le barème sectoriel de Saint-Barthélemy utilise T = 0,2102, quel que soit l'effectif.

​Quelle est la valeur du taux d'imputation AT/MP en 2025 ?

Le décret du 4 avril 2025 fixe le taux à 0,50 % à compter du 1 mai 2025.

​Une entreprise de 30 salariés peut-elle appliquer le barème de compétitivité renforcée ?

Oui, le barème de compétitivité renforcée s'applique à tous les employeurs éligibles du secteur, indépendamment de la taille, dès lors que les conditions de seuils de rémunération sont respectées.

​Textes et sources de référence

​À retenir - Synthèse opérationnelle 2025

  • Utiliser T = 0,3194/0,3234 avant le 1 mai 2025 ; T = 0,3193/0,3233 après.
  • Appliquer le barème de compétitivité (exonération totale < 1,3 SMIC) ou renforcée (< 2 SMIC) selon la rémunération annuelle.
  • Calculer le coefficient avec la formule officielle ; arrondir à 4 décimales.
  • Proratiser le calcul en cas d'entrée ou de sortie en cours d'année.
  • Vérifier le taux AT/MP à 0,50 % depuis le 1 mai 2025.