Barème Indemnités kilométriques 2025 - indemnités et plafonds fiscaux
Le barème kilométrique 2025 constitue la référence juridique pour le calcul des indemnités kilométriques versées aux salariés. Il est fixé par l'administration fiscale, n'a pas été revalorisé en 2025 et s'applique aux véhicules thermiques, hybrides, hydrogène ainsi qu'aux véhicules électriques avec une majoration de 20 %. Cette fiche détaille les taux, la méthode de calcul et les points de vigilance pour les services de paie et les RH. Découvrez le montant des indemnités kilométriques pour 2026.
Le saviez-vous ?
Face à l'inflation des carburants, le gouvernement a revalorisé de 5,4 % le barème des indemnités kilométriques en 2023. Découvrez comment récupérer la TVA sur les carburants dans ces fiches pratiques éditées par notre partenaire Lucca.
L'essentiel du barème kilométrique 2025 en un coup d'oeil
Automobiles - barème 2025
| Puissance administrative | Jusqu'à 5 000 km | 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d x 0,529 | (d x 0,316) + 1 065 | d x 0,370 |
| 4 CV | d x 0,606 | (d x 0,340) + 1 330 | d x 0,407 |
| 5 CV | d x 0,636 | (d x 0,357) + 1 395 | d x 0,427 |
| 6 CV | d x 0,665 | (d x 0,374) + 1 457 | d x 0,447 |
| 7 CV et plus | d x 0,697 | (d x 0,394) + 1 515 | d x 0,470 |
Motocyclettes - barème 2025
| Puissance administrative | Jusqu'à 3 000 km | 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| 1 ou 2 CV | d x 0,395 | (d x 0,099) + 891 | d x 0,248 |
| 3, 4 ou 5 CV | d x 0,468 | (d x 0,082) + 1 158 | d x 0,275 |
| plus de 5 CV | d x 0,606 | (d x 0,079) + 1 583 | d x 0,343 |
Cyclomoteurs - barème 2025
| Jusqu'à 3 000 km | 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|
| d x 0,315 | (d x 0,079) + 711 | d x 0,198 |
Une majoration de 20 % s'applique aux véhicules 100 % électriques (voir section suivante).
Barème kilométrique 2025 : définition et périmètre d'application
Définition du barème kilométrique 2025 pour les salariés
Le barème kilométrique 2025 est le tableau de taux fixé par l'arrêté du 27 mars 2023 et maintenu par la brochure pratique 2025. Il sert à calculer le montant maximum d'indemnité kilométrique exonéré de cotisations sociales et d'impôt sur le revenu, dès lors que le salarié justifie la puissance fiscale du véhicule, la distance parcourue et le nombre de trajets.
Publics concernés et exclusions en 2025
Le barème s'applique aux salariés, dirigeants de sociétés soumises à l'IS (hors trajets domicile-travail) et aux exploitants BNC. Les véhicules fonctionnant exclusivement à l'électricité bénéficient d'une majoration de 20 % (sources Indemnités kilométriques et frais professionnels : Quel est le barème en 2025 ?, Barème kilométrique : Pas de revalorisation en 2025). Les véhicules électriques de 1 CV étaient historiquement exclus (source Indemnités kilométriques : le régime en vigueur en 2026), mais la règle actuelle autorise la majoration.
Barème kilométrique 2025 : calcul et modalités d'application
Méthode de calcul du barème automobile 2025
1. Identifier la puissance administrative du véhicule (3 CV, 4 CV, …).
2. Déterminer la tranche de kilométrage annuelle (? 5 000 km, 5 001-20 000 km, > 20 000 km).
3. Appliquer la formule du tableau (ex. : d x 0,665 ou (d x 0,374)+1 457).
4. Si le véhicule est 100 % électrique, multiplier le résultat par 1,20.
5. Reporter le montant dans la rubrique « indemnité kilométrique » du bulletin de paie. Le montant ainsi calculé est exonéré de cotisations sociales tant qu'il reste dans le plafond du barème.
Régularisation et cas spécifiques en paie 2025
En cas d'entrée ou de sortie en cours d'année, le montant est proratisé au nombre de jours d'utilisation. Pour les salariés à temps partiel, on applique le même calcul sur la distance réellement parcourue. Les majorations électriques s'appliquent également en cas de véhicule de fonction mis à disposition.
Exemples pratiques d'application du barème kilométrique 2025
Exemple 1 : salarié à temps plein, véhicule 6 CV, 4 000 km
Barème automobile 6 CV, tranche ? 5 000 km : d x 0,665.
Montant = 4 000 km x 0,665 = 2 660 €. Ce montant est entièrement exonéré de cotisations sociales (source Indemnités kilométriques : le régime en vigueur en 2026).
Exemple 2 : véhicule électrique 5 CV, 6 000 km, majoration 20 %
Barème automobile 5 CV, tranche 5 001-20 000 km : (d x 0,357) + 1 395.
Base = (6 000 km x 0,357) + 1 395 = 3 537 €. Majoration 20 % = 3 537 € x 1,20 = 4 244,40 €. Le montant de 4 244,40 € reste exonéré dans la limite du barème majoré.
Erreurs fréquentes et points de vigilance sur le barème kilométrique 2025
- Oublier d'appliquer la majoration de 20 % aux véhicules 100 % électriques : le montant déclaré sera sous-évalué et l'exonération partielle pourra être remise en cause.
- Utiliser un barème antérieur (ex. : 2022) alors que le barème 2025 est maintenu : risque de non-conformité avec la brochure pratique 2025.
- Ne pas justifier la puissance fiscale ou la distance parcourue : l'indemnité peut être requalifiée en avantage en nature taxable.
Ressources et outils utiles
- Brochure pratique 2025 - Déclaration des revenus 2024 (section « Barème kilométrique »).
- Arrêté du 27 mars 2023 fixant le barème forfaitaire (JO du 7 avril 2023).
- Checklist de contrôle « Indemnités kilométriques - conformité 2025 » (outil interne LégiSocial).
FAQ - Barème kilométrique 2025
Le barème kilométrique 2025 s'applique-t-il aux véhicules électriques ?
Oui. En 2025, les véhicules 100 % électriques bénéficient d'une majoration de 20 % sur le montant calculé selon le barème standard (source Indemnités kilométriques et frais professionnels : Quel est le barème en 2025 ?, Barème kilométrique : Pas de revalorisation en 2025).
Comment justifier l'exonération de cotisations sociales ?
Il faut pouvoir présenter la puissance fiscale du véhicule, la distance parcourue, le nombre de trajets mensuels et l'attestation que le salarié ne transporte pas d'autres personnes de l'entreprise (source Indemnités kilométriques : le régime en vigueur en 2026).
Le barème 2025 a-t-il été revalorisé par rapport à 2024 ?
Non. La brochure pratique 2025 confirme le maintien du barème 2024, sans revalorisation depuis 2022 (sources Barème Indemnités kilométriques 2025 - indemnités et plafonds fiscaux, Barème kilométrique : Pas de revalorisation en 2025).
Quelle formule utiliser pour un trajet de plus de 20 000 km avec une voiture de 4 CV ?
Pour la tranche « au-delà de 20 000 km », appliquer d x 0,407 (d = distance en km) (source Barème Indemnités kilométriques 2023).
Comment calculer l'indemnité d'une motocyclette de 2 CV sur 5 000 km ?
Utiliser la formule d x 0,395 (car 5 000 km ? 3 000 km ? non, il faut la tranche « jusqu'à 3 000 km », mais pour 5 000 km on passe à la tranche 3 001-6 000 km : (d x 0,099)+891). Donc montant = (5 000 x 0,099)+891 = 1 386 € (source Barème Indemnités kilométriques 2025 - indemnités et plafonds fiscaux).
Textes et sources de référence
- Brochure pratique 2025 - Déclaration des revenus 2024.
- Arrêté du 27 mars 2023 fixant le barème forfaitaire (JO du 7 avril 2023).
- BOI-BNC-BASE-40-60-40-20 - Précisions véhicules électriques (07/05/2013).
- Actualité du 21/04/2025 - Barème des indemnités kilométriques pour voitures, motos et cyclomoteurs.
À retenir - Synthèse opérationnelle du barème kilométrique 2025
1. Le barème 2025 est identique à celui de 2024 et n'a pas été revalorisé.
2. Appliquer les taux par puissance fiscale et tranche kilométrique (voir tableaux).
3. Majoration de 20 % obligatoire pour les véhicules 100 % électriques.
4. Le montant calculé dans le respect du barème est exonéré de cotisations sociales et d'impôt sur le revenu, à condition de justifier les critères requis.
5. Vérifier chaque bulletin de paie pour éviter les oublis de majoration ou de justification.