Application taux réduit maladie : régime 2025
Application taux réduit maladie, formule et simulation sur LégiSocial Mode de calcul
Rédigé par Pierre-Jean FABAS
Formateur expert en matières sociales au sein d'un centre de formation pour adultes
Auteur de plusieurs ouvrages traitant du social et de la paie.
Dirigeant de société pendant 10 ans, passionné par le métier de formateur et le secteur de la paye.
Bibliographie
- Livre « Abécédaire social et paye 2008 » (éditions Publibook)
- Livre « Abécédaire social et paye 2010 » (éditions INDICATOR)
- Livre « Abécédaire social et paye 2011 » (éditions INDICATOR)
- Livre « Nul n’est censé ignorer les lois en paye » (éditions ÉDILIVRE)
Qu’est‑ce que la cotisation d'assurance maladie (AM) ?
La cotisation d’assurance maladie permet de financer les prestations du régime général en cas de maladie, maternité ou invalidité (remboursements de soins, indemnités journalières, etc.). À la charge de l’employeur, elle s’applique au taux plein de 13 % sur la rémunération brute. Toutefois, un taux réduit de 7 % peut s’appliquer, sous conditions, pour les salariés dont la rémunération n’excède pas 2,25 SMIC. Ce dispositif d'allègement de charges sociales est toutefois supprimé à compter du 1er janvier 2026. Dans certains cas spécifiques, une cotisation salariale s’ajoute, notamment pour les salariés d’Alsace-Moselle (1,30 %) ou les personnes domiciliées fiscalement hors de France (5,50 %).
Comment calculer la cotisation d'assurance maladie en 2025 ?
Concernant le taux minoré (ou majoré) maladie, voici le tableau comparatif suivant :
| Année | Seuil annuel | Seuil mensuel |
| 2024 | 52 416,00 € Formule : [(52 semaines * 35h) *11,52 € *2,5 | 4 368,00 € Formule : [(52 semaines * 35h/12) *11,52 € *2,5 |
| 2025 | 48 648,60 € Formule : [(52 semaines * 35h) *11,88 € *2,25 | 4 054,05 € Formule : [(52 semaines * 35h/12) *11,88 € *2,25 |
Cotisations patronales maladie en 2026
Depuis le 1er janvier 2019, un dispositif de réduction de charges patronales permet l’application d’un taux réduit de cotisations patronales maladie, sous réserve d’une rémunération annuelle qui n’excède pas le seuil de 2,5 Smic annuel. A compter du 1er janvier 2026, seules les rémunérations éligibles à un dispositif d'exonération spécifique non cumulable avec la RGDU peuvent bénéficier du taux réduit de la cotisations patronale d'assurance maladie.
Questions fréquentes
Qui est concerné par le taux réduit de la cotisation d'assurance maladie ?
Le taux réduit de 7 % s’applique aux employeurs entrant dans le champ d'application de la réduction générale de cotisations patronales et pour les salariés dont la rémunération annuelle n'excède pas 2,25 SMIC en 2025. Ainsi, les dirigeants affiliés de plein droit au régime général de la Sécurité Sociale sans contrat de travail et les stagiaires sont exclus du dispositif de taux réduit.
Comment calculer le plafond de 2,25 SMIC en 2025 ?
Pour 2025, le plafond d’éligibilité au taux réduit de la cotisation patronale d’assurance maladie est fixé à 2,25 SMIC annuel, calculé en référence au SMIC horaire en vigueur au 1er janvier 2025, soit 11,88 € brut. Le calcul doit être annualisé, avec des modalités de calcul du SMIC ajustées sur les règles applicables à la réduction générale.
Pourquoi le taux réduit d'assurance maladie est supprimé en 2026 ?
La suppression du taux réduit d’assurance maladie à compter du 1er janvier 2026 résulte de la loi de financement de la sécurité sociale pour 2025, qui prévoit une refonte du calcul de la réduction générale de cotisations patronales avec un plafond relevé afin de compenser la surpression des dispositifs de taux réduits AM et AF.
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Application taux réduit maladie : régime 2024
Voici le barème du taux réduit de la cotisation d'assurance maladie en 2024.
Application taux réduit maladie : régime 2024
Application taux réduit maladie, formule et simulation sur LégiSocial Mode de calcul
| Dispositif | Seuil annuel | Seuil mensuel |
| Taux minoré maladie | 52.416,00 € Formule : [(52 semaines * 35h) *11,52 €] *2,5 | 4.368,00 € Formule : [(52 semaines * 35h/12 *11,52 €] *2,5 |
Application taux réduit maladie : régime 2023
Voici le barème du taux réduit de la cotisatin d'assurance maladie en 2023.
Application taux réduit maladie : régime 2023
Application taux réduit maladie, formule et simulation sur LégiSocial Mode de calcul
| Taux patronal maladie (rémunération > 2,5 SMIC) Soit une rémunération annuelle > 2,5 * valeur annuelle du Smic (20.814,73 €) | Taux applicable | 7% + 6%= 13 % |
| Taux patronal maladie (rémunération ≤ 2,5 SMIC) Soit une rémunération mensuelle ≤ 2,5 * valeur annuelle du Smic (20.814,73 €) | Taux applicable | 7 % |
Application taux réduit maladie : régime 2022
Voici le barème du taux réduit de la cotisation d'assurance maladie en 2022.
Application taux réduit maladie : régime 2022
Application taux réduit maladie, formule et simulation sur LégiSocial Mode de calcul
| Taux patronal maladie (rémunération > 2,5 SMIC) Soit une rémunération annuelle > 2,5 * valeur annuelle du Smic (19.743,97 €) | Taux applicable | 7% + 6%= 13 % |
| Taux patronal maladie (rémunération ≤ 2,5 SMIC) Soit une rémunération mensuelle ≤ 2,5 * valeur annuelle du Smic (19.743,97 €) | Taux applicable | 7 % |