Évaluation des frais engagés par le salarié en télétravail

Q: Comment calculer l'indemnité de télétravail ?

L’allocation forfaitaire de télétravail est calculée en fonction du nombre de jours télétravaillés dans le mois selon deux méthodes au choix de l'employeur : soit en fonction du nombre de jours de télétravail par semaine (dans le cas d'un télétravail régulier), soit en fonction du nombre total de jours de télétravail dans le mois. Au-delà de ces plafonds, la part excédentaire est soumise à cotisations.

Q: Les frais de télétravail peuvent-ils être remboursés aux frais réels ?

Les frais de télétravail peuvent être remboursés aux frais réels si le salarié fournit des justificatifs détaillés des dépenses engagées (factures d’électricité, abonnement internet, matériel informatique, etc.). Ce mode de remboursement permet de dépasser les plafonds de l’allocation forfaitaire, mais les sommes versées doivent alors correspondre strictement aux frais effectivement supportés par le salarié pour l’exercice de son activité professionnelle à distance.

Q: Quelles catégories de frais de télétravail peuvent être remboursées ?

Trois types de frais peuvent être exclus de l’assiette des cotisations lorsqu’ils sont justifiés et remboursés par l’employeur : les frais fixes et variables liés à l’utilisation d’un espace privé à des fins professionnelles (électricité, chauffage, loyer au prorata), les frais d’aménagement d’un local dédié au télétravail, et les frais liés à l’achat ou l’utilisation de matériel informatique, de connexion internet ou de fournitures nécessaires à l’activité.

Les frais de télétravail, c'est quoi ?

Les frais de télétravail correspondent aux dépenses engagées par un salarié pour exercer son activité professionnelle depuis son domicile ou un autre lieu en dehors des locaux de l’entreprise. Ces frais peuvent inclure notamment les coûts liés à l’équipement (ordinateur, imprimante), à la connexion internet, à l’électricité ou encore à l’aménagement d’un espace de travail adapté. L’employeur peut, sous certaines conditions, prendre en charge tout ou partie de ces frais sous forme de remboursement sur justificatifs ou d’allocation forfaitaire.

Quel est le montant du remboursement des frais de télétravail en 2025 ?

Tableau d’évaluation des frais engagés par le salarié en télétravail

NATURE DES FRAIS	EVALUATION DES FRAIS
Les frais fixes Loyer : montant du loyer ou, à défaut de loyer, valeur locative brute Taxe d’habitation. Taxe foncière sur les propriétés bâties. Taxes régionales, départementales ou communales comme la taxe d’enlèvement d’ordures ménagères. Charges de copropriété. Assurance multirisque habitation.	Valeur réelle Quote-part de l’ensemble des frais fixes réellement supportés au titre du local affecté à un usage professionnel au prorata de la superficie totale de l’habitation principale. Exemple : Appartement de 70 m² dont 10 m² pour l’usage professionnel. Le loyer s’élève à 350 €/mois, la taxe d’habitation à 35 €/mois et la prime d’assurance à 15 €/mois. Le montant des frais déductibles s’élève donc à 365 x 10 / 70 = 52 €. €.
Les frais variables Chauffage et/ou climatisation. Electricité.	Valeur réelle Quote-part des frais variables réellement supportés au titre du local affecté à un usage professionnel.
Dépenses d’acquisition du mobilier. Bureau ergonomique. Fauteuil ergonomique. Etagères, meubles de rangement. Lampe de bureau.	Prêt de mobilier : Absence de dépenses supplémentaires du salarié : pas de remboursement de frais possible ; Avantage en nature à évaluer sur une base réelle (valeur résiduelle = valeur nette comptable) s’il y a abandon définitif du mobilier au travailleur salarié ou assimilé. Achat du mobilier par le salarié pour le compte de l’entreprise, le salarié en restant toutefois propriétaire : Remboursement des frais exclu de l’assiette dans la limite de 50 % de la dépense réelle sur justificatifs.
Frais liés à l’adaptation du local. Frais de diagnostic de conformité électrique. Installations de prises (téléphoniques, électriques...) Modifications liées à la mise en conformité avec la législation du travail.	Valeur réelle : L’exclusion de l’assiette des cotisations de ces frais est admise sur présentation de la facture (travaux aménagement).
Matériels informatiques et périphériques : ordinateur, imprimante, modem.	Prêt de matériel : Absence de dépenses supplémentaires du travailleur salarié ou assimilé, pas de remboursement de frais possible ; Avantage en nature à évaluer sur une base réelle (valeur résiduelle = valeur nette comptable) s’il y a abandon définitif du mobilier au travailleur salarié ou assimilé. Achat de matériel par le salarié pour le compte de l’entreprise, le salarié en restant toutefois propriétaire Remboursement des frais et exclusion de l’assiette dans la limite de 50 % de la dépense réelle sur justificatifs. Modalités de déduction : Annuités d’amortissement du matériel (pratique comptable et fiscale). Pour le petit matériel non amortissable : valeur réelle de l’année d’acquisition.
Consommables (ramettes de papier, cartouches d’encre...).	Remboursement exonéré des cotisations sociales sur justificatifs des frais engagés.
Frais de connexion au réseau téléphonique, frais d’abonnement (téléphonique, Internet...).	Remboursement exonéré des cotisations sociales sur justificatifs des frais engagés.

NATURE DES FRAIS

EVALUATION DES FRAIS

Les frais fixes

Loyer : montant du loyer ou, à défaut de loyer, valeur locative brute

Taxe d’habitation.

Taxe foncière sur les propriétés bâties.

Taxes régionales, départementales ou communales comme la taxe d’enlèvement d’ordures ménagères.

Charges de copropriété.

Assurance multirisque habitation.

Valeur réelle

Quote-part de l’ensemble des frais fixes réellement supportés au titre du local affecté à un usage professionnel au prorata de la superficie totale de l’habitation principale.

Exemple :

Appartement de 70 m² dont 10 m² pour l’usage professionnel.
Le loyer s’élève à 350 €/mois, la taxe d’habitation à 35 €/mois et la prime d’assurance à 15 €/mois.
Le montant des frais déductibles s’élève donc à 365 x 10 / 70 = 52 €. €.

Les frais variables

Chauffage et/ou climatisation.

Electricité.

Valeur réelle

Quote-part des frais variables réellement supportés au titre du local affecté à un usage professionnel.

Dépenses d’acquisition du mobilier.

Bureau ergonomique.

Fauteuil ergonomique.

Etagères, meubles de rangement.

Lampe de bureau.

Prêt de mobilier :

Absence de dépenses supplémentaires du salarié : pas de remboursement de frais possible ;

Avantage en nature à évaluer sur une base réelle (valeur résiduelle = valeur nette comptable) s’il y a abandon définitif du mobilier au travailleur salarié ou assimilé.

Achat du mobilier par le salarié pour le compte de l’entreprise, le salarié en restant toutefois propriétaire :

Remboursement des frais exclu de l’assiette dans la limite de 50 % de la dépense réelle sur justificatifs.

Frais liés à l’adaptation du local.

Frais de diagnostic de conformité électrique.
Installations de prises (téléphoniques, électriques...)
Modifications liées à la mise en conformité avec la législation du travail.

Valeur réelle :

L’exclusion de l’assiette des cotisations de ces frais est admise sur présentation de la facture (travaux aménagement).

Matériels informatiques et périphériques : ordinateur, imprimante, modem.

Prêt de matériel :

Absence de dépenses supplémentaires du travailleur salarié ou assimilé, pas de remboursement de frais possible ;

Avantage en nature à évaluer sur une base réelle (valeur résiduelle = valeur nette comptable) s’il y a abandon définitif du mobilier au travailleur salarié ou assimilé.

Achat de matériel par le salarié pour le compte de l’entreprise, le salarié en restant toutefois propriétaire

Remboursement des frais et exclusion de l’assiette dans la limite de 50 % de la dépense réelle sur justificatifs.

Modalités de déduction :
Annuités d’amortissement du matériel (pratique comptable et fiscale).
Pour le petit matériel non amortissable : valeur réelle de l’année d’acquisition.

Consommables (ramettes de papier, cartouches d’encre...).

Remboursement exonéré des cotisations sociales sur justificatifs des frais engagés.

Frais de connexion au réseau téléphonique, frais d’abonnement (téléphonique, Internet...).

Remboursement exonéré des cotisations sociales sur justificatifs des frais engagés.

Des compléments d’informations vous sont proposées dans notre fiche pratique consacrée à cette thématique et consultable en cliquant ici.

Frais liés au télétravail, au travail à domicile et aux outils issus des nouvelles technologies

Type de frais professionnel	Limite forfaitaire du remboursement exclu de l’assiette des cotisations et des contributions sociales au 1^e^r janvier 2025
Frais fixes et variables liés à la mise à disposition d'un local privé pour un usage professionnel et frais de matériel informatique, de connexion et de fournitures diverses pour le télétravail	10,90 € par mois pour une journée de télétravail par semaine ou 2,70 €, dans la limite de 59,40 €, en cas d’allocation fixée par jour.
Frais relatifs aux outils issus des nouvelles technologies de l’information et de la communication	54,50 € par mois.

Valeurs confirmées par le BOSS, mise à jour du 24 décembre 2024

Questions fréquentes

Comment calculer l'indemnité de télétravail ?

Les frais de télétravail peuvent-ils être remboursés aux frais réels ?

Quelles catégories de frais de télétravail peuvent être remboursées ?

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