LégiSocial

  • Outil de gestion de la paie
  • Paie
  • Réduction des cotisations

Simulateur de calcul de la réduction Fillon 2025

Bénéficiez de près de 6.000 euros d’exonération de charges sociales par salarié et par an.

Rédigé par Pierre-Jean FABAS

Formateur expert en matières sociales au sein d'un centre de formation pour adultes

Auteur de plusieurs ouvrages traitant du social et de la paie.
Dirigeant de société pendant 10 ans, passionné par le métier de formateur et le secteur de la paye.

Bibliographie

  • Livre « Abécédaire social et paye 2008 » (éditions Publibook)
  • Livre « Abécédaire social et paye 2010 » (éditions INDICATOR)
  • Livre « Abécédaire social et paye 2011 » (éditions INDICATOR)
  • Livre « Nul n’est censé ignorer les lois en paye » (éditions ÉDILIVRE)

Version 2025.5 du 26/08/2025

Commentaire de version « 2025,5 »
Afin de répondre à un maximum de situations, notre version propose :
• Un nouvel outil « Reduction_FILLON_tolerance_2025_v2025,5 »
• Une nouvelle fiche pratique « Comment chiffrer la réduction Fillon en 2025, en appliquant la tolérance du BOSS ?
• «

Ces 2 nouveaux éléments de notre pack abordent le calcul de la réduction Fillon, en 2025, selon le régime de tolérance introduit par le BOSS (calcul d’un facteur T pondéré sur l’année).

Principal dispositif de réduction de charges patronales, la réduction Fillon allège fortement le poids des charges patronales. Notre outil vous permet de gérer ce dispositif en sécurité en abordant de très nombreuses situations concrètes et chiffrées.

Qu'est-ce que la réduction Fillon ?

La réduction Fillon est le principal dispositif d'allègement des cotisations sociales patronales. Elle s'applique aux entreprises de toutes tailles, sur les rémunérations les plus basses, et prend la forme d'une réduction dégressive : maximale au niveau du SMIC, elle diminue à mesure que le salaire augmente jusqu'à s'annuler à un plafond de rémunération. 

Comment calculer la réduction Fillon ?

Le montant de la réduction se calcule en appliquant un coefficient à la rémunération annuelle brute du salarié. Ce coefficient dépend de la valeur maximale fixée par la réglementation et du rapport entre le SMIC de référence et la rémunération. Le calcul suppose de déterminer le SMIC mensuel de référence (proratisé selon le temps de travail), puis d'appliquer la régularisation progressive ou annuelle, y compris en cas de rupture de contrat en cours d'année. Notre simulateur réalise ce calcul détaillé à partir de vos paramètres.

Sécuriser le calcul et éviter les redressements

Une erreur de coefficient, une mauvaise détermination du

Ce que vous apprendrez avec cet outil :

  • Calculez simplement et de manière sécurisée la réduction Fillon à laquelle vous avez droit par salarié

  • Obtenez, par salarié et par an, jusqu'à 6.000€ d'exonération de charges URSSAF

  • Tenez compte de chaque situation : régularisation progressive ou annuelle, rupture de contrat en cours d'année ...

  • Bénéficiez d'une documentation complète et d'exemples concrets avec les fiches pratiques incluses

Composition de l'outil

7 Outils de calcul, 2 Dossiers PDF, 31 Fiches pratiques

1. Outils de calcul et guides d'utilisation

7
7 Outils de calcul
2
2 Dossiers PDF
  • Reduction_FILLON_tolerance_2025_v2025,5
  • Reduction_FILLON_2025_2periodes_v2025,4
  • Reduction_FILLON_DFS_2025_2periodes_v2025,4
  • Reduction_FILLON_2025_equivalence_2periodes_v2025,4
  • Outil de calcul réduction Fillon 2025
  • Outil de calcul réduction Fillon 2025 - Équivalences
  • Outil de calcul réduction Fillon 2025 - DFS
  • Guide utilisateur - Outil Réduction Fillon 2025
  • Guide utilisateur - Outil Réduction Fillon équivalence 2025

2. Détermination du Smic mensuel de référence

9
9 Fiches pratiques

  • Lorsque le salarié est sous convention de forfait, en jours ou en heures, des dispositions particulières s’appliquent en matière de détermination du Smic de référence, ce que la présente fiche pratique vous présente en détails.

    Sommaire
    •  
    • Le SMIC à prendre en compte
    • Le SMIC à prendre en compte en cas de changement en cours d’année 
    • Salarié sous convention de forfait annuel en jours inférieur à 218 jours par an
    • Formule 
    • Exemple chiffré 
    • Salarié sous convention de forfait annuel en heures < durée légale annuelle du travail.
    • Formule 
    • Exemple chiffré 
    •   
    • Et si le salarié travaille plusieurs jours au-delà de sa convention de forfait ?
    • Notre question  
    • La réponse de l’URSSAF à ce sujet  

  • Le régime d’équivalence entraine un traitement particulier en matière de paie, mais qu’en est-il pour déterminer le Smic de référence. La présente fiche pratique répond à cette interrogation en détails.

    Sommaire
    •   
    • Le SMIC à prendre en compte
    • Le SMIC à prendre en compte en cas de changement en cours d’année 
    • Régime d’heures d’équivalence (hors secteur transport) intégralement rémunérées 
    • Formule 
    • Régime heures équivalence (hors secteur transport) : non intégralement rémunérées 
    • Formule 
    • Régime heures équivalence : secteur transport  

  • En cas de suspension du contrat de travail, des dispositions particulières s’appliquent alors dans la détermination du Smic de référence. La présente fiche pratique vous présente ces dispositions en détails.

    Sommaire
    • Le SMIC à prendre en compte
    • Le SMIC à prendre en compte en cas de changement en cours d’année 
    •  
    • Salarié à temps plein, mois « incomplet » avec heures supplémentaires
    • Formule
    • Exemple chiffré 
    • Salarié temps partiel, salaire du mois « incomplet » + heures complémentaires
    • Formule  
    • Référence à un exemple concret soumis aux services de l’URSSAF 
    • Arrêt maladie, maintien salaire, HS et avantage en nature
    • Formule 
    • Exemple concret proposé aux services de l’URSSAF
    • Salarié absent dont les avantages en nature diminuent en raison d’une absence
    • Formule 
    • Exemple concret proposé aux services de l’URSSAF (sur l’année 2015, le raisonnement demeure pour l’année 2019) 

  • Dans le cas où le salarié réalise des heures supplémentaires et qu’une suspension du contrat de travail se produit, des calculs très particuliers sont applicables. La présente fiche pratique vous présente ces dispositions en détails.

    Sommaire
    • Le SMIC à prendre en compte
    • Le SMIC à prendre en compte en cas de changement en cours d’année 
    •  
    • Déterminer nb heures supplémentaires structurelles en cas d’absence 
    • Cas numéro 1 : absence du salarié et maintien intégral de sa rémunération
    • Les bulletins de salaire 
    • Détermination du SMIC de référence du mois 
    • Cas numéro 2 : absence du salarié et maintien partiel de sa rémunération
    • Présentation du contexte 
    • Cas numéro 3 : absence du salarié et maintien partiel de sa rémunération, le salarié perçoit une prime forfaitaire 
    • Formule 
    • Exemple concret proposé aux services de l’URSSAF (sur la base d’un smic horaire fixé à 9,40 €)

  • La présente fiche pratique aborde le cas particulier du VRP et la détermination de son Smic de référence, permettant de déterminer la réduction Fillon.

    Sommaire
    • Le SMIC à prendre en compte
    • Le SMIC à prendre en compte en cas de changement en cours d’année 
    •  
    • Salarié VRP pour lequel le nombre de jours travaillés peut être déterminé. 
    • Formule 
    • Exemple chiffré
    • Salarié VRP pour lequel le nombre de jours travaillés ne peut être déterminé.

  • C’est un cas particulier que nous avons soumis aux services de l’URSSAF et pour lequel nous avons obtenu une réponse personnalisée que nous vous proposons de découvrir dans la présente fiche pratique.

    Sommaire
    • Le SMIC à prendre en compte
    • Le SMIC à prendre en compte en cas de changement en cours d’année 
    •  
    • Salarié CDD, qui ne perçoit pour le dernier mois que l’Indemnité de précarité et ICCP
    • Formule 
    • Exemple concret proposé aux services de l’URSSAF 

  • Plusieurs fiches pratiques vous sont proposées, chacune exposant les différents calculs, méthodologies et précisions de l’administration. La présente fiche pratique récapitule 17 calculs (plus d’une cinquantaine sont proposés dans notre outil).

    Sommaire
    • Le SMIC à prendre en compte
    • Le SMIC à prendre en compte en cas de changement en cours d’année 
    •  
    • Réduction Fillon : calcul du SMIC mensuel

  • L’éligibilité (ou non) à la réduction Fillon dépend du niveau de la rémunération du salarié en référence à un « Smic de référence ». La présente fiche pratique vous présente les modalités de chiffrage de cette valeur.

    Sommaire
    • Le SMIC à prendre en compte
    • Le SMIC à prendre en compte en cas de changement en cours d’année 
    • Cas général : salarié à temps plein sur un horaire légal
    • Formules 
    • Valeurs chiffrées
    • Salarié à temps plein qui effectue des heures supplémentaires
    • Formule 
    • Valeur chiffrée  
    • Salarié à temps partiel 
    • Formule 
    • Valeur chiffrée  
    • Salarié à temps partiel qui effectue des heures complémentaires
    • Formule 
    • Valeurs chiffrées  
    • Suspension du contrat de travail avec paiement intégral du salaire
    • Formule 
    • Suspension du contrat de travail sans paiement intégral du salaire 
    • Formule 
    • Valeurs chiffrées 
    • Salarié entré ou sorti en cours de mois
    • Formule 
    • Valeurs chiffrées 
    •  
    • Salarié à temps plein qui réalise des heures diverses
    • Formule 
    • Exemple concret proposé aux services de l’URSSAF 

  • Si l’entreprise applique une durée conventionnelle dérogeant à la durée légale, il convient alors d’effectuer un chiffrage particulier que la présente fiche pratique vous présente en détails.

    Sommaire
    •  Le SMIC à prendre en compte
    • Le SMIC à prendre en compte en cas de changement en cours d’année 
    • Salarié à temps plein soumis à une durée collective inférieure à la durée légale.
    • Formules 
    • Valeurs chiffrées 
    • Salarié dont la durée conventionnelle est supérieure à la durée légale.
    • Formule 
    • La réponse personnalisée des services de l’URSSAF 
    • Valeurs chiffrées 

3. Les modalités d'application et déclaratives en 2025

17
17 Fiches pratiques

  • Le site de la DSN-info propose, le 23/07/2020, présente les modalités déclaratives de la réduction générale (réduction Fillon) des expatriés et intermittents spectacle en 2021, avec traitement particulier des cotisations d’assurance chômage.

    Sommaire
    • Nouvelle norme en 2021
    • Rappel régime « droit commun » 
    • Traitement dans la norme DSN 
    • Principe général 
    • Exemple concret
    • Question/Réponse service de la DSN-info

  • Le BOSS a réorganisé, à l’occasion d’une mise à jour du 28 novembre 2023, les informations concernant la réduction Fillon dans le secteur du transport que notre fiche pratique vous propose.

    Sommaire
    • Préambule
    • Mise à jour du 28 novembre 2023  
    • Résumé de la mise à jour 
    • Références

  • Un décret, publié au JO du 23 août 2023, apporte des précisions importantes concernant l’articulation de la réduction Fillon avec le dispositif bonus-malus des contributions patronales d’assurance chômage. Notre fiche pratique vous explique.

    Sommaire
    • Rappels
    • Calcul de la réduction Fillon
    • Dispositif « bonus-malus » 
    • Le questions-réponses du Ministère du travail
    • Bonus-malus et réduction Fillon 
    • Références 
    • Guide du déclarant
    • Le décret du 21 août 2023
    • Présentation générale 
    • Disposition 1 : exclusion taux bonus-malus du taux T 
    • Disposition 2 : limitation de la réduction Fillon 
    • Disposition 3 : calcul de la réduction Fillon et « bonus-malus »
    • Entrée en vigueur 
    • Références 

  • Retrouvez dans la présente fiche pratique les employeurs concernés (et exclus) ainsi que les salariés concernés (et exclus) par le régime de la réduction Fillon en 2025.

    Sommaire
    • Les employeurs concernés
    • Cas particuliers 
    • Instruction interministérielle n° DSS/5B/2019/141 du 19 juin 2019 
    • Les employeurs exclus
    • Confirmation pour l’exclusion des chambres de commerce et d’industrie 
    • Les salariés concernés 
    • Instruction interministérielle n° DSS/5B/2019/141 du 19 juin 2019 
    • Les stagiaires
    • Les salariés exclus

  • Retrouvez dans la présente fiche pratique le détail de ces cotisations concernées en 2025.

    Sommaire
    • Le nouveau régime depuis le 1er janvier 2025
    • Cotisations et taux pour les entreprises de moins de 50 salariés 
    • Période 1er janvier au 30 avril 2025
    • Période 1er mai au 31 décembre 2025
    • Cotisations et taux pour les entreprises de 50 salariés et plus soumises à un taux de FNAL fixé à 0,50 %
    •  
    • Période 1er janvier au 30 avril 2025
    •  
    • Période 1er mai au 31 décembre 2025
    •  
    • Cotisations exclues

  • Découvrez, étape par étape, le calcul de la réduction Fillon en 2024, des entreprises adhérentes à une caisse de congés payés, selon les nouvelles dispositions en vigueur en 2025.

    Sommaire
    • Le nouveau régime depuis le 1er janvier 2025
    •  
    • Rappels
    • Salariés concernés : précisions de la circulaire DSS du 1er janvier 2015
    • Précision sur l’assiette servant au calcul de la réduction FILLON 
    • Étape numéro 1: calcul du coefficient C
    • Mise à jour du BOSS du 10 avril 2025
    • Règle d’arrondi 
    • Valeur de T en 2025 
    • Détermination de la rémunération brute : les sommes prises en compte 
    • Détermination de la rémunération brute : les sommes exclues 
    • Formules de calcul (cadre général) 
    •  
    • Étape numéro 2: plafonnement du coefficient C
    • Entreprises de moins de 50 salariés 
    • Entreprises de 50 salariés et plus 
    • Étape numéro 3 : calcul de la réduction FILLON
    • Étape numéro 4 : plafonnement de la réduction FILLON
    •  

  • Découvrez, étape par étape, le calcul de la réduction Fillon pour les entreprises de travail temporaire, selon les nouvelles modalités applicables en 2025.

    Sommaire
    • Le nouveau régime depuis le 1er janvier 2025
    •  
    • Rappels
    • Étape numéro 1: calcul du coefficient C
    • Mise à jour du BOSS du 10 avril 2025 
    • Règle d’arrondi 
    • Valeur de T en 2025
    • Détermination de la rémunération brute : les sommes prises en compte 
    • Détermination de la rémunération brute : les sommes exclues 
    • Formules de calcul 
    • Étape numéro 2: plafonnement du coefficient C
    •  
    • Étape numéro 3 : calcul de la réduction FILLON
    • Étape numéro 4 : plafonnement de la réduction FILLON

  • Notre fiche pratique vous détaille les modalités déclaratives de la réduction Fillon, en vigueur depuis le 1er janvier 2025.

    Sommaire
    •  
    • Les codes CTP en cas de réduction FILLON 
    •   
    • Les formalités 
    • Les règles de cumul
    • Cumul autorisé 
    • Cumul non autorisé 
    •  

  • La présente fiche pratique vous propose de déterminer la réduction Fillon dans certaines situations particulières : paiement de la contrepartie financière en cas de clause de non-concurrence, pour les VRP, etc.

    Sommaire
    •  
    • La réduction FILLON et les VRP 
    • Réduction FILLON et contrepartie financière au titre de la clause de non-concurrence
    • Quelques rappels concernant la clause de non-concurrence 
    • Les précisions apportées par les services de l’URSSAF
    • La réduction FILLON et les sommes « particulières »
    • Indemnités versées aux salariés au titre de l’activité partielle 
    • Les indemnités de rupture exonérées 

  • Tout comme cela était le cas en 2024, la réduction Fillon en 2025 vise à la fois l’URSSAF mais l’AGIRC-ARRCO, entraînant une imputation à ces 2 caisses, que notre fiche pratique vous explique en détails.

    Sommaire
    • Un régime qui devrait évoluer durant l’année 2025
    • Préambule 
    • Un régime 2025 qui reprend les dispositions 2024 
    • Un régime 2025 qui devrait connaitre des modifications dans l’année… 
    • Modalités déclaratives
    • Principe général 

  • La réduction Fillon, secteur du transport, des salariés soumis à un régime d’équivalence, majorées en application d’une convention ou d’un accord collectif étendu en vigueur au 1er janvier 2010 obéit à des règles particulières.

    Sommaire
    •  
    • Préambule
    • Rappels 
    • Cadre général 
    • Étape numéro 1: calcul du coefficient C 
    • Valeur de T en 2025
    • Étape numéro 2: plafonnement du coefficient C
    • Étape numéro 3 : calcul de la réduction FILLON
    • Étape numéro 5 : plafonnement de la réduction FILLON 
    • Employeur affilié à une caisse des congés payés
    • Étape numéro 1: calcul du coefficient C 
    •  
    • Étape numéro 2 : plafonnement du coefficient C 
    • Étape numéro 3 : calcul de la réduction FILLON 
    • Étape numéro 4 : plafonnement de la réduction FILLON 
    • Variation facteur a 
    • Rappel
    • Ajustement du facteur a 
    • Valeurs du facteur a en fonction de la durée d’équivalence 
    • Ajustement du facteur a pour les conducteurs routiers « longue distance » 
    • Réalisation heures supplémentaires 
    • Préambule 
    • La publication du 31 mai 2015 

  • Une instruction interministérielle du 19/06/2019, mais diffusée le 1/07/2019, aborde par « questions/réponses » de très nombreux aspects de la réduction Fillon. Cette fiche pratique récapitule et explique en détails ces informations.

    Sommaire
    • Règles d’éligibilité 
    • Salariés concernés et exclus du dispositif
    • Formule de calcul
    • Le taux T
    • Exemples concrets proposés par la présente instruction
    • Les règles d’imputation
    • Exemple concret 
    • Les calculs de l’année 2019 
    • Nos explications 
    • Les modalités déclaratives
    • Références

  • L’AGIRC-ARRCO propose une circulaire concernant l’application des dispositifs de réductions de charges sur les cotisations de retraite complémentaire. Notre fiche pratique aborde les précisions apportées sur la réduction Fillon.

    Sommaire
    • Employeurs concernés et exclus
    • Employeurs concernés 
    • Employeurs exclus 
    • Affiliation obligatoire 
    • Règles de cumul
    • Base de cotisations 
    • Cumul admis 
    • Cotisations concernées
    • Contribution CET non concernée 
    • Régime 2025 
    • Taux dérogatoires
    • Principe général 
    • Exemple chiffré 1
    • Exemple chiffré 2
    • Exemple chiffré 3
    • Exemple chiffré 4
    • Répartition URSSAF/AGIRC-ARRCO
    • Principe de base (sur la base de l'année 2021, le principe demeure en 2024)
    • Exemple concret 
    • Réduction Fillon en cas de DFS
    • Nouveau régime depuis le 1er janvier 2020 
    • Exemple concret
    • Références

  • Une réponse personnalisée nous a été apportée par « l’URSSAF Caisse nationale » sur la possibilité pour une entreprise qui ne serait plus éligible à l’exonération ZRR de « basculer » vers la réduction Fillon. Les dispositions s’appliquent en 2026.

    Sommaire
    • Préambule
    • Notre question
    • Contexte
    • Nos interrogations
    • Réponses de l’URSSAF
    • Principe fondamental avant le BOSS
    • Un principe remis en cause par le BOSS
    • Dispositif d’exonération selon le BOSS
    • Références

  • 2 méthodes de régularisation peuvent être utilisées par les entreprises : une régularisation progressive ou annuelle, des modalités particulières s’appliquent en cas de rupture de contrat ou de contrats CDD ou de mission.

    Sommaire
    • Rappel des 2 méthodes de régularisation
    • La régularisation progressive 
    • La régularisation annuelle
    • Fin de contrat
    • Principe de base 
    • Contrats CDD 
    • Principe de base 
    • Renouvellement de contrat 
    • Contrat sur 2 années civiles 
    • Contrats de mission 
    • Principe de base 
    • Renouvellement de contrat 
    • Contrat sur 2 années civiles 

  • La présente fiche pratique se propose de vous présenter la réduction Fillon, selon son nouveau régime en vigueur en 2025, de façon très synthétique, vous permettant ainsi d’avoir un résumé pragmatique des différentes situations envisageables.

    Sommaire
    •  
    • Le nouveau régime depuis le 1er janvier 2025
    • Paramètres en vigueur au 1er janvier 2025
    •  
    • Mise à jour du BOSS du 10 avril 2025
    •  
    • Cadre général 
    •  
    • ETT= Entreprises de travail temporaire
    •  
    • Entreprises adhérentes caisses congés payés
    • VRP multicartes

  • Découvrez, étape par étape, le calcul de la réduction Fillon, y compris le plafonnement à hauteur des cotisations patronales comprises dans le champ de la réduction Fillon, selon les nouvelles modalités applicables en 2025.

    Sommaire
    • Le nouveau régime depuis le 1er janvier 2025
    • LFSS pour 2025

4. Les exemples chiffrés en 2025

5
5 Fiches pratiques

  • Le BOSS prévoit, pour l’année 2025, un régime de tolérance permettant le calcul de la réduction Fillon en retenant pour cela une moyenne « pondérée » de la valeur de T en 2025.

    Sommaire
    • Principes de la réduction FILLON en 2025
    • Mise à jour du BOSS en date du 10 avril 2025 
    • Année 2025 : 2 contrats différents 
    • Pas de régularisation entre les 2 périodes 
    • Un régime de tolérance 
    • Exemple chiffré et commenté 
    • Présentation du contexte 
    • Chiffrage selon notre outil
    • Explications du calcul

  • Notre fiche pratique vous un exemple concret et commenté du calcul de la réduction Fillon de contrats d’apprentissage, tenant compte de la revalorisation du Smic horaire au 1er janvier 2025.

    Sommaire
    • Contrat d’apprentissage : détermination du Smic mensuel de référence
    • Rappel : version en vigueur sur le BOSS depuis le 1er juillet 2022 
    • Principes de la réduction FILLON en 2025
    • Mise à jour du BOSS en date du 10 avril 2025 
    • Année 2025 : 2 contrats différents 
    • Pas de régularisation entre les 2 périodes 
    • Aménagement de notre outil en version 2025
    • Taux AT : 2 zones 
    • Calcul de la réduction sur l’année 2025 
    • Exemple chiffré et commenté
    • Présentation du contexte 
    • Chiffrage de la réduction Fillon 

  • De très nombreux exemples concrets et chiffrés vous sont proposés dans la présente fiche pratique, déterminant la réduction Fillon en 2025, selon un mode progressif ou une régularisation annuelle.

    Sommaire
    • Principes de la réduction FILLON en 2025
    • Mise à jour du BOSS en date du 10 avril 2025 
    • Année 2025 : 2 contrats différents 
    • Pas de régularisation entre les 2 périodes 
    • Aménagement de notre outil en version 2025
    • Taux AT : 2 zones 
    • Calcul de la réduction sur l’année 2025 
    • Exemple chiffré 1  
    • Présentation du contexte 
    • Chiffrage de la réduction Fillon 
    • Notre outil vous propose
    • Notre outil (2 périodes) vous propose
    •  
    • Exemple chiffré 2 
    • Présentation du contexte 
    • Chiffrage de la réduction Fillon 
    • Notre outil vous propose
    • Notre outil (2 périodes) vous propose
    • Exemple chiffré 3 
    • Présentation du contexte 
    • Chiffrage de la réduction Fillon 
    • Notre outil vous propose
    • Notre outil (2 périodes) vous propose
    •  
    • Exemple chiffré 4 
    • Présentation du contexte 
    • Chiffrage de la réduction Fillon 
    • Notre outil vous propose
    • Notre outil (2 périodes) vous propose
    •  
    • Exemple chiffré 5 
    • Présentation du contexte 
    • Chiffrage de la réduction Fillon 
    • Notre outil vous propose
    • Notre outil (2 périodes) vous propose
    • Principes de la réduction FILLON annualisée (rappels)
    •  Avec régularisation progressive

  • Plusieurs exemples concrets et chiffrés vous sont proposés dans la présente fiche pratique, déterminant la réduction Fillon en 2024, selon un mode progressif ou une régularisation annuelle.

    Sommaire
    •  
    • Principes de la réduction FILLON en 2025
    • Mise à jour du BOSS en date du 10 avril 2025 
    • Année 2025 : 2 contrats différents 
    • Pas de régularisation entre les 2 périodes 
    • Aménagement de notre outil en version 2025
    • Taux AT : 2 zones 
    • Calcul de la réduction sur l’année 2025 
    • Exemple chiffré 1
    • Présentation du contexte 
    • Détermination du facteur a 
    • Détermination du facteur b 
    • Détermination du taux T 
    • Détermination de la RAB 
    • Détermination du SMIC de référence 
    • Formules de calcul 
    • Notre outil Excel (2 périodes) vous propose  
    • Exemple chiffré 2
    • Présentation du contexte 
    • Détermination du facteur a 
    • Détermination du facteur b 
    • Détermination du taux T 
    • Détermination de la RAB
    • Détermination du SMIC de référence 
    • Formules de calcul 
    • Notre outil Excel (2 périodes) vous propose  

  • De très nombreux exemples concrets et chiffrés vous sont proposés dans la présente fiche pratique, déterminant la réduction Fillon en 2025, selon un mode progressif ou une régularisation annuelle.

    Sommaire
    •  
    • Préambule
    • Rappel du principe général 
    • Principes de la réduction FILLON en 2025
    • Mise à jour du BOSS en date du 10 avril 2025 
    • Année 2025 : 2 contrats différents 
    • Pas de régularisation entre les 2 périodes 
    • Aménagement de notre outil en version 2025 
    • Taux AT : 2 zones 
    •  
    • Calcul de la réduction sur l’année 2025 
    • Exemple chiffré 1
    • Présentation du contexte 
    • Rémunération brute abattue 
    • Rémunération brute sans application de la DFS 
    • Les calculs en 3 temps : période janvier à avril 2025
    • Les calculs en 3 temps : période mai à décembre 2025
    • Valeur réduction Fillon sur l’année 2025
    • Notre outil
    • Notre outil (2 périodes)
    • Exemple chiffré 2
    • Présentation du contexte 
    • Rémunération brute abattue 
    • Rémunération brute sans application de la DFS 
    • Les calculs en 3 temps : période janvier à avril 2025
    • Les calculs en 3 temps : période mai à décembre 2025
    • Notre outil
    • Notre outil (2 périodes)
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Questions fréquentes

Qu'est-ce que la réduction Fillon ?

La réduction Fillon, ou réduction générale des cotisations patronales, est un allègement des cotisations sociales patronales portant sur les rémunérations les plus basses. Elle est ouverte aux entreprises de toutes tailles et son montant est dégressif jusqu'à un plafond de rémunération.

Comment se calcule la réduction Fillon ?

La réduction s'obtient en multipliant la rémunération annuelle brute par un coefficient, déterminé à partir de la valeur maximale réglementaire et du rapport entre le SMIC de référence et la rémunération. Elle est maximale au niveau du SMIC et nulle au plafond de rémunération. Notre simulateur effectue ce calcul automatiquement.

Qu'est-ce que le SMIC de référence pour le calcul de la réduction Fillon ?

Le SMIC de référence est la base servant au calcul du coefficient. Il correspond au SMIC mensuel, proratisé selon la durée du travail du salarié (temps partiel, entrées ou sorties en cours de mois, absences non rémunérées). Sa détermination conditionne le montant exact de la réduction.

Comment régulariser la réduction Fillon en fin d'année ?

La réduction peut être appliquée selon une régularisation progressive (recalcul cumulé chaque mois) ou annuelle (calcul en une fois en fin d'année). En cas de rupture du contrat en cours d'année, une régularisation est effectuée sur la période travaillée.

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