Taxe d'apprentissage 2025 - Calcul, taux et exonérations

Chiffres et Taux
Paie Taxe d’apprentissage

En 2025, la taxe d'apprentissage reste au même taux qu'en 2024. Elle s'applique sur la masse salariale brute, avec un taux de 0,68 % sauf en Alsace-Moselle (0,44 %). Certaines entités sont exonérées, dont les mutuelles dont l'exonération générale a été supprimée.

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La taxe d'apprentissage 2025 constitue une charge obligatoire pour les employeurs soumis à l'impôt sur les sociétés ou à l'impôt sur le revenu. Elle finance les contrats d'apprentissage et les établissements de formation technique. Cette fiche décrit le taux applicable, l'assiette, les exonérations et les modalités de versement pour l'année 2025.

​Calcul taxe apprentissage 2025 - Taxe d'apprentissage 2025 : définition et périmètre d'application

​Taux de la taxe d'apprentissage 2025

Le taux général est de 0,68 % de la masse salariale brute annuelle. Dans les départements du Bas-Rhin, du Haut-Rhin et de la Moselle (Alsace-Moselle), le taux est réduit à 0,44 %, quel que soit le siège du principal établissement.

​Assiette de la taxe d'apprentissage 2025

L'assiette correspond à l'ensemble des salaires bruts soumis aux cotisations de sécurité sociale, soit la masse salariale brute annuelle de l'entreprise.

​Exonérations de la taxe d'apprentissage 2025

Ne sont pas redevables les entités suivantes :

​Calcul et modalités d'application de la taxe d'apprentissage 2025

​Méthode de calcul du taux de la taxe d'apprentissage 2025

1. Déterminer la masse salariale brute annuelle (salaires bruts soumis à cotisations).
2. Appliquer le taux adéquat : 0,68 % (taux national) ou 0,44 % (Alsace-Moselle).
3. La taxe se décompose en deux fractions : part principale (0,59 % hors Alsace-Moselle) et solde (0,09 %). En Alsace-Moselle, seule la part principale de 0,44 % est due.
4. La part principale est versée mensuellement ; le solde est déclaré l'année suivante et peut être fléché via la plateforme SOLTéA.

​Régularisation et cas spécifiques en paie 2025

Le solde doit être déclaré avant la clôture de l'exercice et affecté avant le 24 octobre 2025 sur SOLTéA (source SOLTéA : Ouverture de la deuxième période de fléchage de la taxe d'apprentissage). Les entreprises doivent veiller à ne pas appliquer le taux de 0,44 % hors Alsace-Moselle et à ne pas doubler la part principale et le solde.

​Exemples pratiques d'application en paie 2025

​Exemple 1 : entreprise hors Alsace-Moselle, masse salariale 1 000 000 €

Taxe = 1 000 000 € x 0,68 % = 6 800 €.
Part principale = 1 000 000 € x 0,59 % = 5 900 € (versée mensuellement).
Solde = 1 000 000 € x 0,09 % = 900 € (déclaré 2025, fléchable via SOLTéA).

​Exemple 2 : entreprise en Alsace-Moselle, même masse salariale

Taxe = 1 000 000 € x 0,44 % = 4 400 €. Aucun solde n'est dû.

​Exemple 3 : société employant des apprentis, base d'imposition 5 SMIC

Base < 6 SMIC -> exonération totale de la taxe d'apprentissage (source Taxe d'apprentissage 2025 - Calcul, taux et exonérations). Aucun montant à déclarer.

​Erreurs fréquentes et points de vigilance

  • Appliquer le taux de 0,44 % à une entreprise située hors Alsace-Moselle -> sous-déclaration.
  • Oublier de séparer la part principale et le solde -> déclaration erronée.
  • Ne pas flécher le solde avant le 24 octobre 2025 -> affectation réglementaire.
  • Supposer que les mutuelles sont toujours exonérées -> exonération supprimée en 2025.

​Ressources et outils utiles

​FAQ - Taxe d'apprentissage 2025

​Quel est le taux applicable en Alsace-Moselle en 2025 ?

Le taux est de 0,44 % de la masse salariale brute, sans solde (source Taxe d’apprentissage : les informations du BOSS, Taxe d'apprentissage 2025 - Calcul, taux et exonérations).

​Comment déterminer si mon entreprise est exonérée ?

Elle est exonérée si elle emploie des apprentis et que la base d'imposition ne dépasse pas 6 SMIC annuels, ou si elle relève des catégories listées dans les sources Taxe d’apprentissage 2024 et Taxe d’apprentissage : les informations du BOSS.

​Que faire du solde de la taxe d'apprentissage ?

Le solde (0,09 % de la masse salariale) doit être déclaré l'année suivante et peut être affecté à des établissements habilités via SOLTéA avant le 24 octobre 2025 (source SOLTéA : Ouverture de la deuxième période de fléchage de la taxe d'apprentissage).

​Les mutuelles sont-elles toujours exonérées en 2025 ?

Non. La loi de finances 2025 supprime l'exonération générale des mutuelles, seules les rémunérations des apprentis restent exonérées (sources Loi de finances 2025 : Plus d'exonérations de la taxe d'apprentissage pour les mutuelles, Suppression de l'exonération de taxe d'apprentissage des mutuelles : Ce qu'il faut savoir !, LégiSocial).

​Comment se calcule la part principale et le solde ?

Part principale : 0,59 % (ou 0,44 % en Alsace-Moselle). Solde : 0,09 % de la masse salariale, déclaré l'année suivante et fléché via SOLTéA (source Solde de la taxe d’apprentissage 2024 : Comment la répartir via SOLTéA en 2025 ?).

​Textes et sources de référence

​À retenir - Synthèse opérationnelle

  • Taux général 0,68 % ; taux Alsace-Moselle 0,44 % (pas de solde).
  • Assiette : masse salariale brute annuelle.
  • Exonérations : < 6 SMIC, SCM non commerciales, organismes d'enseignement, mutuelles (exonération générale supprimée).
  • Déclaration : part principale mensuelle, solde déclaré l'année suivante et fléché avant le 24 octobre 2025 via SOLTéA.
  • Vérifier chaque année le statut géographique et les exonérations spécifiques pour éviter les sous-ou sur-déclarations.