Taxe sur les salaires 2025 - Barème, champ d'application et calcul

La taxe sur les salaires constitue un impôt spécifique pour les employeurs non assujettis à la TVA. En 2025, le barème a été ajusté à la hausse (1,80 %) et les seuils de franchise restent à 1 200 €. Cette fiche résume les chiffres clés, le périmètre d'application et la méthode de calcul afin de sécuriser vos déclarations sociales.

​Calcul taxe sur les salaires 2025 - l'essentiel en un coup d'oeil

​Calcul taxe sur les salaires 2025 : définition et périmètre d'application

​Barème taxe sur les salaires 2025 - taux et seuils

Le barème 2025 comporte trois taux selon le salaire brut annuel du salarié : 4,25 % jusqu'à 9 147 €, 8,50 % entre 9 147 € et 18 258 €, puis 13,60 % au-delà de 18 258 € (voir tableau ci-dessus). Les mêmes seuils s'appliquent en mensualisation : 762 € et 1 522 €.

​Employeurs concernés taxe sur les salaires 2025

La taxe s'applique aux employeurs qui ne sont pas assujettis à la TVA ou qui le sont sur moins de 90 % de leur chiffre d'affaires. Parmi eux : associations, établissements financiers, certains organismes publics, professions libérales, propriétaires fonciers, sociétés civiles d'investissement, centres techniques industriels, etc.

​Calcul et modalités d'application en 2025

​Méthode de calcul du taux de la taxe sur les salaires 2025

Pour chaque salarié, on compare le salaire brut annuel (ou mensuel) au barème. Le taux correspondant s'applique à la totalité du salaire brut. Le montant annuel de la taxe est la somme des taxes individuelles. Si le total annuel de l'entreprise est inférieur à 1 200 €, la franchise s'applique.

​Régularisation et cas spécifiques en paie 2025

En cas d'entrée ou de sortie en cours d'année, le salaire proratisé doit être reclassé dans la tranche correspondante. Pour les salariés à temps partiel, le calcul se fait sur le salaire brut réel perçu. La franchise s'applique sur le total annuel déclaré, pas par salarié.

​Exemples pratiques d'application en paie

​Exemple 1 : salarié à temps plein - salaire annuel 12 000 €

Le salaire se situe dans la tranche du 1er taux majoré (8,50 %). Taxe = 12 000 € x 8,50 % = 1 020 €.

​Exemple 2 : salarié à temps partiel - salaire annuel 5 000 €

Le salaire est inférieur au seuil du taux normal. Taxe = 5 000 € x 4,25 % = 212,50 €. Si la somme de toutes les taxes de l'entreprise reste < 1 200 €, aucune taxe n'est due (franchise).

​Erreurs fréquentes et points de vigilance

• Appliquer le taux majoré uniquement sur la partie du salaire dépassant le seuil : le taux s'applique à l'ensemble du salaire, pas seulement à la fraction excédentaire.
• Oublier la franchise de 1 200 € : vérifier le total annuel avant de déclarer.
• Confondre exonération TVA avec franchise : les entreprises assujetties à la TVA sont totalement exonérées de la taxe, indépendamment du montant de la taxe.

​Ressources et outils utiles

• Checklist de contrôle de la taxe sur les salaires (vérifier champ d'application, seuils, franchise).
• Simulateur de calcul de la taxe sur les salaires 2025 (outil interne LégiSocial).

​FAQ - Calcul taxe sur les salaires 2025

​Textes et sources de référence

• Loi de finances 2025 (publication 17 février 2025, service-public.fr).
• Article 1679 du CGI - franchise et seuils de la taxe sur les salaires.
• BOFiP du 1 janvier 2025 - barème annuel et mensuel de la taxe sur les salaires.
• Service-public.fr - « Barème de la taxe sur les salaires 2025 » (consulté 17 février 2025).

​À retenir - Synthèse opérationnelle

1. Barème 2025 : 4,25 % ? 9 147 €, 8,50 % entre 9 147 € et 18 258 €, 13,60 % > 18 258 €.
2. La taxe s'applique aux employeurs non assujettis à la TVA (ou < 90 % de leur CA).
3. Franchise : aucune taxe due si le total annuel est < 1 200 €.
4. Les entreprises assujetties à la TVA, les activités agricoles, les collectivités publiques et les employeurs de salariés à domicile sont exonérés.
5. Appliquer le taux à l'ensemble du salaire, pas seulement à la fraction excédentaire, et vérifier la franchise avant déclaration.