Réduction de cotisations sociales selon effectif 2025
Qu'est-ce qu'une réduction de cotisations sociales ?
La réduction de cotisations sociales regroupe l’ensemble des dispositifs permettant d’alléger les charges sociales dues par l’employeur ou le salarié. Ces réductions peuvent prendre la forme d’exonérations totales ou partielles, permanentes ou temporaires, et s’appliquent selon des critères précis : niveau de rémunération, zone géographique, effectif de l’entreprise, etc.
Quelles sont les réductions de charges sociales en 2025 ?
Le tableau qui suit vous propose, dans un format synthétique, un résumé des différents dispositifs de réduction de charges, de taxes et de cotisations ou contributions, selon les différents seuils d’effectif.
| Dispositifs | Seuil d’effectif | Conséquences |
| Réduction FILLON | Moins de 50 salariés | Plafonnement du coefficient C de la réduction FILLON à 0,3194 (passage à 0,3193 au 1er mai 2025) |
| 50 salariés et plus | Plafonnement du coefficient C de la réduction FILLON à 0,3234 (passage à 0,3233 au 1er mai 2025) | |
| Déduction forfaitaire patronales | Moins de 20 salariés | Déduction forfaitaire patronale de 1,50 € / heure supplémentaire réalisée |
| Déduction forfaitaire patronales | 20 salariés et plus et moins de 250 | Déduction forfaitaire patronale de 0,50 €/ heure supplémentaire réalisée |
| Versement de transport | Moins de 11 salariés | Non assujettissement |
| 11 salariés et plus | Assujettissement patronal selon taux voté par l’A OT | |
| Forfait social (taux de 8%) s/contributions patronales prévoyance | Moins de 11 salariés | Non assujettissement |
| 11 salariés et plus | Assujettissement | |
| Cotisation FNAL | Moins de 50 salariés | 0,10% sur une base plafonnée |
| 50 salariés et plus | 0,50% sur une base déplafonnée | |
| Formation Professionnelle Continue (FPC) | Moins de 11 salariés | Taux : 0,55 % (plus 1% pour salariés CDD) |
| 11 salarié et plus | Taux : 1 00 % (plus 1% pour salariés CDD) | |
| Effort construction | Au moins 50 salariés | Taux unique de 0,45 % |
| Contribution AGEFIPH | 20 à 199 salariés | 400 * Smic horaire au 31/12/N-1 |
| 200 à 749 salariés | 500 * Smic horaire au 31/12/N-1 | |
| 750 salariés et plus | 600 * Smic horaire au 31/12/N-1 |
Questions fréquentes
Recherches liées
- Comment faire pour baisser les cotisations sociales ?
- Qui a droit à la réduction générale des cotisations ?
- Quel est le coefficient de réduction générale des cotisations en 2025 ?
- Comment bénéficier d'une exonération de cotisations sociales ?
- Quels sont les motifs d'exonération des cotisations sociales ?
Réduction cotisations selon effectif 2024
Voici le barème de réduction des cotisations selon l'effectif de 2024.
Le tableau qui suit vous propose, dans un format synthétique, un résumé des différents dispositifs de réduction de charges, de taxes et de cotisations ou contributions, selon les différents seuils d’effectif.
|
Dispositifs |
Seuil d’effectif |
Conséquences |
|
Réduction FILLON |
Moins de 50 salariés |
Plafonnement du coefficient C de la réduction FILLON à 0,3194 |
|
50 salariés et plus |
Plafonnement du coefficient C de la réduction FILLON à 0,3234 |
|
|
Déduction forfaitaire patronales |
Moins de 20 salariés |
Déduction forfaitaire patronale de 1,50 € / heure supplémentaire réalisée |
|
Déduction forfaitaire patronales |
20 salariés et plus et moins de 250 |
Déduction forfaitaire patronale de 0,50 €/ heure supplémentaire réalisée |
|
Versement de transport |
Moins de 11 salariés |
Non assujettissement |
|
11 salariés et plus |
Assujettissement patronal selon taux voté par l’A OT |
|
|
Forfait social (taux de 8%) s/contributions patronales prévoyance |
Moins de 11 salariés |
Non assujettissement |
|
11 salariés et plus |
Assujettissement |
|
|
Cotisation FNAL |
Moins de 50 salariés |
0,10% sur une base plafonnée |
|
50 salariés et plus |
0,50% sur une base déplafonnée |
|
|
Formation Professionnelle Continue (FPC) |
Moins de 11 salariés |
Taux : 0,55 % (plus 1% pour salariés CDD) |
|
11 salarié et plus |
Taux : 1 00 % (plus 1% pour salariés CDD) |
|
|
Effort construction |
Au moins 50 salariés |
Taux unique de 0,45 % |
|
Contribution AGEFIPH |
20 à 199 salariés |
400 * Smic horaire au 31/12/N-1 |
|
200 à 749 salariés |
500 * Smic horaire au 31/12/N-1 |
|
|
750 salariés et plus |
600 * Smic horaire au 31/12/N-1 |
Réduction cotisations taxes sur salaires selon effectif 2023
Voici le barème de réduction des cotisations selon l'effectif de 2023.
Le tableau qui suit vous propose, dans un format synthétique, un résumé des différents dispositifs de réduction de charges, de taxes et de cotisations ou contributions, selon les différents seuils d’effectif.
|
Dispositifs |
Seuil d’effectif |
Conséquences |
|
Réduction FILLON |
Moins de 50 salariés |
Plafonnement du coefficient C de la réduction FILLON à 0,3191 |
|
50 salariés et plus |
Plafonnement du coefficient C de la réduction FILLON à 0,3231 |
|
|
Déduction forfaitaire patronales |
Moins de 20 salariés |
Déduction forfaitaire patronale de 1,50 € / heure supplémentaire réalisée |
|
Déduction forfaitaire patronales |
20 salariés et plus et moins de 250 |
Déduction forfaitaire patronale de 0,50 €/ heure supplémentaire réalisée |
|
Versement de transport |
Moins de 11 salariés |
Non assujettissement |
|
11 salariés et plus |
Assujettissement patronal selon taux voté par l’A OT |
|
|
Forfait social (taux de 8%) s/contributions patronales prévoyance |
Moins de 11 salariés |
Non assujettissement |
|
11 salariés et plus |
Assujettissement |
|
|
Cotisation FNAL |
Moins de 50 salariés |
0,10% sur une base plafonnée |
|
50 salariés et plus |
0,50% sur une base déplafonnée |
|
|
Formation Professionnelle Continue (FPC) |
Moins de 11 salariés |
Taux : 0,55 % (plus 1% pour salariés CDD) |
|
11 salarié et plus |
Taux : 1 00 % (plus 1% pour salariés CDD) |
|
|
Effort construction |
Au moins 50 salariés |
Taux unique de 0,45 % |
|
Contribution AGEFIPH |
20 à 199 salariés |
400 * Smic horaire au 31/12/N-1 |
|
200 à 749 salariés |
500 * Smic horaire au 31/12/N-1 |
|
|
750 salariés et plus |
600 * Smic horaire au 31/12/N-1 |
Réduction cotisations taxes sur salaires selon effectif 2022
Voici le barème de réduction des cotisations selon l'effectif de 2022.
Le tableau qui suit vous propose, dans un format synthétique, un résumé des différents dispositifs de réduction de charges, de taxes et de cotisations ou contributions, selon les différents seuils d’effectif.
|
Dispositifs |
Seuil d’effectif |
Conséquences |
|
Réduction FILLON |
Moins de 50 salariés |
Plafonnement du coefficient C de la réduction FILLON à 0,3195 |
|
50 salariés et plus |
Plafonnement du coefficient C de la réduction FILLON à 0,3235 |
|
|
Déduction forfaitaire patronales |
Moins de 20 salariés |
Déduction forfaitaire patronale de 1.50€ / heure supplémentaire réalisée |
|
Versement de transport |
Moins de 11 salariés |
Non assujettissement |
|
11 salarié et plus |
Assujettissement patronal selon taux voté par l’A OT |
|
|
Forfait social (taux de 8%) s/contributions patronales prévoyance |
Moins de 11 salariés |
Non assujettissement |
|
11 salarié et plus |
Assujettissement |
|
|
Cotisation FNAL |
Moins de 50 salariés |
0,10% sur une base plafonnée |
|
50 salariés et plus |
0,50% sur une base déplafonnée |
|
|
Formation Professionnelle Continue (FPC) |
Moins de 11 salariés |
Taux : 0,55 % (plus 1% pour salariés CDD) |
|
11 salarié et plus |
Taux : 1 00 % (plus 1% pour salariés CDD) |
|
|
Effort construction |
Au moins 50 salariés |
Taux unique de 0,45 % |
|
Contribution AGEFIPH |
20 à 199 salariés |
400 * Smic horaire au 31/12/N-1 |
|
200 à 749 salariés |
500 * Smic horaire au 31/12/N-1 |
|
|
750 salariés et plus |
600 * Smic horaire au 31/12/N-1 |
