Limites d'exonération des indemnités de petit déplacement dans le BTP 2025
Les indemnités de petit déplacement sont un élément récurrent de la paie dans le BTP. En 2025, les plafonds d'exonération sont fixés par l'URSSAF et le BOSS et varient selon la distance parcourue et le type de véhicule. Cette fiche permet aux gestionnaires de paie d'appliquer correctement les montants, d'éviter les redressements et de garantir la conformité fiscale. Découvrez les montants pour l'exonération de déplacement BTP en 2026.
L'essentiel en un coup d'oeil
| Trajet aller-retour (km) | Limite d'exonération quotidienne (€/jour) |
|---|---|
| 5 km - 10 km | 3,00 € |
| 10 km - 20 km | 6,10 € |
| 20 km - 30 km | 9,10 € |
| 30 km - 40 km | 12,10 € |
| 40 km - 50 km | 15,20 € |
| 50 km - 60 km | 18,20 € |
| 60 km - 70 km | 21,20 € |
| 70 km - 80 km | 24,20 € |
| 80 km - 90 km | 27,30 € |
| 90 km - 100 km | 30,30 € |
| 100 km - 110 km | 33,30 € |
| 110 km - 120 km | 36,40 € |
| 120 km - 130 km | 39,40 € |
| 130 km - 140 km | 42,40 € |
| 140 km - 150 km | 45,50 € |
| 150 km - 160 km | 48,50 € |
| 160 km - 170 km | 51,50 € |
| 170 km - 180 km | 54,50 € |
| 180 km - 190 km | 57,60 € |
| 190 km - 200 km | 60,60 € |
En cas d'utilisation d'un véhicule 100 % électrique, le montant est majoré de 20 %.
Indemnités de repas (au 1er janvier 2025) : 10,30 € hors locaux ou chantier, 21,10 € au restaurant, 7,40 € lorsque le salarié est contraint de manger sur son lieu de travail.
Petit déplacement BTP 2025 : définition et périmètre d'application
Définition de l'indemnité de petit déplacement BTP 2025
Dans le BTP, les indemnités de petit déplacement sont versées pour compenser les frais de repas et de transport liés à un trajet court entre le domicile ou le lieu habituel de travail et le chantier. Elles sont considérées comme des frais professionnels et sont exonérées d'impôt et de cotisations sociales dans les limites prévues.
Secteurs et salariés concernés en 2025
Ces indemnités s'appliquent aux salariés des secteurs du travail temporaire, des travaux publics, du bâtiment, ainsi qu'aux métiers de la tôlerie, de la chaudronnerie et de la tuyauterie industrielle. Les mêmes plafonds sont valables pour les employeurs de ces branches.
Petit déplacement BTP 2025 : calcul et modalités d'application
Méthode de calcul du plafond d'exonération 2025
Le montant de base correspond à la valeur de l'indemnité kilométrique fiscale pour un véhicule de 4 CV / 2, soit 0,606 €/km ÷ 2 = 0,303 €/km. Le plafond journalier est obtenu en multipliant 0,303 € par le nombre de kilomètres du trajet aller-retour, puis en appliquant le tableau ci-dessus. Exemple : 15 km x 0,303 € = 4,55 €, plafonné à 6,10 € (tranche 10-20 km). Pour un véhicule 100 % électrique, le résultat est majoré de 20 %.
Régularisation et cas spécifiques en paie 2025
Les indemnités sont versées quotidiennement. En cas d'entrée ou de sortie en cours de mois, le montant est proratisé à la journée d'absence. Pour les salariés à temps partiel, le calcul s'applique proportionnellement au nombre d'heures travaillées. Les véhicules électriques doivent être justifiés (attestation de type de motorisation) afin de bénéficier de la majoration.
Exemples pratiques d'application en paie 2025
Exemple 1 : salarié à temps plein, trajet 15 km
Distance : 15 km (tranche 10-20 km).
Calcul : 15 km x 0,303 € = 4,55 € -> plafond applicable : 6,10 €.
Indemnité journalière à verser : 6,10 € (exonérée).
Repas hors locaux : 10,30 € (si conditions remplies).
Total quotidien : 16,40 € exonéré.
Exemple 2 : salarié à temps partiel, véhicule électrique, trajet 120 km
Distance : 120 km (tranche 110-120 km) -> plafond de base : 36,40 €.
Majoration 20 % pour véhicule électrique : 36,40 € x 1,20 = 43,68 €.
Le salarié travaille 3 jours sur 5 dans le mois : indemnité mensuelle = 43,68 € x 3 = 131,04 € (exonérée).
Repas au restaurant : 21,10 € (si le salarié est contraint de prendre le repas au restaurant).
Erreurs fréquentes et points de vigilance 2025
- Oublier la majoration de 20 % pour les véhicules électriques : l'indemnité est alors sous-versée.
- Appliquer un plafond supérieur à la tranche correspondante : risque de redressement URSSAF.
- Ne pas proratiser l'indemnité en cas d'entrée ou de sortie en cours de mois : surpaiement.
- Confondre les montants d'indemnité de repas (10,30 €, 21,10 €, 7,40 €) et les appliquer à tort.
Ressources et outils utiles
- Checklist de contrôle des indemnités de petit déplacement (URSSAF).
- Simulateur de calcul du plafond kilométrique (LégiSocial).
- Guide pratique du BOSS - Barème 2025.
FAQ - Petit déplacement BTP 2025
Qu'est-ce qu'une indemnité de petit déplacement dans le BTP ?
C'est une indemnité versée pour compenser les frais de repas et de transport liés à un trajet court entre le domicile (ou le lieu habituel de travail) et le chantier. Elle est exonérée d'impôt et de cotisations sociales dans les limites prévues.
Quel plafond s'applique pour un trajet de 45 km ?
Le trajet 40-50 km est plafonné à 15,20 € par jour (tableau 2025).
Comment calculer le plafond pour un véhicule électrique ?
On calcule d'abord le plafond de base selon la distance, puis on l'augmente de 20 % (décret du 15 février 2021).
Quelle indemnité de repas est prise en compte lorsqu'un salarié mange au restaurant ?
Le plafond est de 21,10 € au 1er janvier 2025, à condition que le salarié soit contraint de prendre le repas au restaurant.
Où trouver le barème officiel des indemnités de petit déplacement ?
Sur le site de l'URSSAF et dans le Bulletin officiel de la sécurité sociale (BOSS) - mise à jour 24 décembre 2024.
Textes et sources de référence
- URSSAF - « Limites d'exonération des indemnités de petit déplacement dans le BTP » (mise à jour 2025).
- BOSS - Barème des indemnités de repas 2025.
- Décret n°2021-?? du 15 février 2021 - Majoration 20 % pour les véhicules 100 % électriques.
- Bulletin officiel de la sécurité sociale (BOSS) - tableau des plafonds 2025.
À retenir - Synthèse opérationnelle
1. Appliquer le tableau distance/plafond du 1er janvier 2025.
2. Ajouter 20 % pour les véhicules 100 % électriques.
3. Utiliser les montants de repas 10,30 €, 21,10 € ou 7,40 € selon la situation du salarié.
4. Proratiser en cas d'entrée ou de sortie en cours de mois.
5. Vérifier la justification du véhicule pour éviter les redressements.